希文老师
回答于04月27日
金牌答疑老师
（推眼镜，拿起圆珠笔在草稿纸上画分录）嗯，这种情况在实务中挺常见的。首先咱们得明确几个关键点：
1. 报销部门填写原则：总经办可以作为报销主体，但要看费用性质是否与该部门职能匹配。比如生产相关的配件采购，严格来说应该归生产部门，但实际中很多小企业会统一走管理层部门。
2. 具体费用分析：
- 水管配件：建议直接计入"制造费用-机物料消耗"，部门写生产车间更准确。若坚持走总经办，可备注"代生产部报销"，但税局稽查时可能要求调整。
- 员工福利餐费：必须通过职工福利费核算，部门写总经办没问题，但需附福利发放清单（建议用表格列人员名单）。
- 搬运费：若属于销售发货环节，应计入"销售费用-装卸费"，部门写销售部或仓储部；若临时请人帮忙，用总经办也可以，但最好在摘要注明"销售发货搬运"。
3. 风险提示：
- 董事会成员同时担任多职的情况下，工资薪金要按各自岗位分别核算（比如厂长工资走生产成本，总经理工资走管理费用）
- 所有涉及老板亲属的报销，务必要有经手人签字+验收人（建议设置库房管理员岗，哪怕由出纳兼任）
- 福利费需按工资总额14%计提，超额部分要调增应纳税所得额
（从抽屉拿出凭证样本）看这个上个月给税务检查时的调整案例：他们把车间维修费全挂总经办，结果被要求重分类。建议你们设置辅助核算项目，比如"部门：总经办-代生产部"，这样既符合报销习惯又满足核算要求。记住，附件里一定要有用品清单和入库单，哪怕是老板自己买的，也要补个签字验收手续。
（推眼镜，拿起圆珠笔在草稿纸上画分录）嗯，这种情况在实务中挺常见的。首先咱们得明确几个关键点：
1. 报销部门填写原则：总经办可以作为报销主体，但要看费用性质是否与该部门职能匹配。比如生产相关的配件采购，严格来说应该归生产部门，但实际中很多小企业会统一走管理层部门。
2. 具体费用分析：
- 水管配件：建议直接计入"制造费用-机物料消耗"，部门写生产车间更准确。若坚持走总经办，可备注"代生产部报销"，但税局稽查时可能要求调整。
- 员工福利餐费：必须通过职工福利费核算，部门写总经办没问题，但需附福利发放清单（建议用表格列人员名单）。
- 搬运费：若属于销售发货环节，应计入"销售费用-装卸费"，部门写销售部或仓储部；若临时请人帮忙，用总经办也可以，但最好在摘要注明"销售发货搬运"。
3. 风险提示：
- 董事会成员同时担任多职的情况下，工资薪金要按各自岗位分别核算（比如厂长工资走生产成本，总经理工资走管理费用）
- 所有涉及老板亲属的报销，务必要有经手人签字+验收人（建议设置库房管理员岗，哪怕由出纳兼任）
- 福利费需按工资总额14%计提，超额部分要调增应纳税所得额
（从抽屉拿出凭证样本）看这个上个月给税务检查时的调整案例：他们把车间维修费全挂总经办，结果被要求重分类。建议你们设置辅助核算项目，比如"部门：总经办-代生产部"，这样既符合报销习惯又满足核算要求。记住，附件里一定要有用品清单和入库单，哪怕是老板自己买的，也要补个签字验收手续。
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曦月老师
回复
希文老师
04月15日
在会计处理上，小规模纳税人享受季度30万的增值税优惠政策时，如果实际发生的销项税额超过了这个优惠额度，那么超出的部分需要正常缴纳增值税。
假设你的销项税额享受了季度30万的优惠，但账面上仍然有余额，这可能是因为某些交易记录或凭证存在问题。为了调平“应交税费”账户，使其余额为零，可以考虑以下步骤：
1. 核对账目
首先，仔细核对所有相关账目和凭证，确保没有遗漏或错误的记录。
2. 调整分录
根据核对结果，可能需要进行一些调整分录。例如：
# 调整销项税额
如果发现多计了销项税额，则需要冲减相应金额。例如，多计了24356.82 - 22687.47 = 1669.35元，则需做如下分录：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 1669.35
贷：应交税费——未交增值税 1669.35
```
# 调整已交税金
如果发现少计了已交税金，则需要补记相应金额。例如，少计了11982.16 - 11982.16 = 0元，则无需调整。
3. 确保余额为零
经过上述调整后，再次核对各明细科目和总余额，确保其为零。如果仍存在差异，继续查找原因并进行调整。
关于营业外收入
享受了优惠的销项税额通常不直接调整到营业外收入。营业外收入一般包括非经常性的收益，如罚款收入、捐赠收入等。销项税额的调整应通过正常的会计科目进行处理，而不是直接转入营业外收入。
总结
通过以上步骤，可以逐步调平“应交税费”账户，使其余额为零。在实际操作中，务必仔细核对每一笔交易记录和凭证，确保账目准确无误。享受了优惠的销项税额不应直接调整到营业外收入，而应通过正常的会计科目进行处理。
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