在会计处理中，对于公司将汽车抵账给客户的情况，即使双方协商不开发票，也需要按照会计准则和税法规定进行正确的账务处理和报税。以下是详细的分析和处理方法：
### 一、会计处理
1. 确认收入
- 虽然不开发票，但根据会计准则，企业以商品抵债视同销售。假设汽车账面价值为10万元（原值减去累计折旧后的净值），公允价值为12万元。应确认收入12万元，同时结转成本10万元。
- 会计分录为：
- 借：应付账款120,000
贷：主营业务收入120,000
- 借：主营业务成本100,000
贷：固定资产清理100,000
- 同时，将固定资产账面价值转入固定资产清理：
- 借：固定资产清理（原值 - 累计折旧）
贷：固定资产（原值）
2. 税费处理
- 对于增值税，一般纳税人抵债视同销售要计算销项税额。假设汽车适用税率为13%，则销项税额为120,000×13% = 15,600元。
- 会计分录为：
- 借：应付账款135,600（120,000 + 15,600）
贷：主营业务收入120,000
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）15,600
3. 所得税处理
- 企业所得税方面，这种非货币性交易产生的所得需要计入应纳税所得额。在年度汇算清缴时，应调增应纳税所得额。调增金额为汽车公允价值与账面价值的差额，即120,000 - 100,000 = 20,000元。
### 二、报税处理
1. 增值税申报
- 在增值税纳税申报表中，应将该笔业务产生的销项税额15,600元填入一般计税方法下的“销项税额”栏次。同时，在财务报表的附注中披露该项非货币性交易的情况，包括交易的性质、涉及的资产、公允价值等信息。
2. 企业所得税申报
- 在企业所得税年度纳税申报表中，将视同销售收入120,000元填入相关收入栏次，同时将视同销售成本100,000元填入相关成本费用栏次，并且将调增的应纳税所得额20,000元在纳税调整项目中进行申报。
需要注意的是，即使双方协商不开票，企业也不能逃避纳税义务。税务机关有权根据企业的账务处理、相关合同协议以及其他证据来核定企业的应纳税额。如果企业故意隐瞒收入、逃避纳税，可能会面临税务处罚。
在会计处理中，对于公司将汽车抵账给客户的情况，即使双方协商不开发票，也需要按照会计准则和税法规定进行正确的账务处理和报税。以下是详细的分析和处理方法：
一、会计处理
1. 确认收入
- 虽然不开发票，但根据会计准则，企业以商品抵债视同销售。假设汽车账面价值为10万元（原值减去累计折旧后的净值），公允价值为12万元。应确认收入12万元，同时结转成本10万元。
- 会计分录为：
- 借：应付账款120,000
贷：主营业务收入120,000
- 借：主营业务成本100,000
贷：固定资产清理100,000
- 同时，将固定资产账面价值转入固定资产清理：
- 借：固定资产清理（原值 - 累计折旧）
贷：固定资产（原值）
2. 税费处理
- 对于增值税，一般纳税人抵债视同销售要计算销项税额。假设汽车适用税率为13%，则销项税额为120,000×13% = 15,600元。
- 会计分录为：
- 借：应付账款135,600（120,000 + 15,600）
贷：主营业务收入120,000
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）15,600
3. 所得税处理
- 企业所得税方面，这种非货币性交易产生的所得需要计入应纳税所得额。在年度汇算清缴时，应调增应纳税所得额。调增金额为汽车公允价值与账面价值的差额，即120,000 - 100,000 = 20,000元。
二、报税处理
1. 增值税申报
- 在增值税纳税申报表中，应将该笔业务产生的销项税额15,600元填入一般计税方法下的“销项税额”栏次。同时，在财务报表的附注中披露该项非货币性交易的情况，包括交易的性质、涉及的资产、公允价值等信息。
2. 企业所得税申报
- 在企业所得税年度纳税申报表中，将视同销售收入120,000元填入相关收入栏次，同时将视同销售成本100,000元填入相关成本费用栏次，并且将调增的应纳税所得额20,000元在纳税调整项目中进行申报。
需要注意的是，即使双方协商不开票，企业也不能逃避纳税义务。税务机关有权根据企业的账务处理、相关合同协议以及其他证据来核定企业的应纳税额。如果企业故意隐瞒收入、逃避纳税，可能会面临税务处罚。
更多
（0/9）
