学员你好，我来帮你仔细分析一下这个问题。
首先，关于土地出让金抵减销项税额的计算，你的理解基本正确，但需要注意几个关键点：
1. 土地出让金的性质：
土地出让金属于政府性基金，通常与土地使用权相关。根据财税政策，符合条件的土地出让金可以作为差额扣除项目，抵减销售额后计算销项税额。
2. 计算公式：
你的公式 `（500000 - 16513.76）/1.09 × 0.09 = 39920.88` 是正确的，但需要确认以下几点：
- 16513.76 的计算依据：这个数字是否是土地出让金中可抵减部分的正确金额？需要确保它是按照政策规定计算得出的。
- 适用税率：你使用的是 9% 的税率，这适用于一般纳税人销售不动产（如房地产）的情况。如果业务适用其他税率（如 13% 或 6%），需要调整税率。
3. 具体政策依据：
根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58 号）和《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 14 号），纳税人转让不动产时，可以扣除土地价款后的余额为销售额。土地价款包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等。
4. 注意事项：
- 土地出让金必须是合法合规取得的，且有相关凭证支持。
- 如果土地出让金是分期支付的，需要按照实际支付并取得合法凭证的部分进行扣除。
- 确保土地出让金与销售收入属于同一项目或同一计税周期，避免混淆。
### 总结：
你的计算逻辑是正确的，但需要确认以下几点：
- 16513.76 的计算是否准确：建议核对土地出让金的具体金额和政策允许的扣除比例。
- 税率是否正确：确认业务适用的税率是否为 9%。
- 凭证是否齐全：确保土地出让金有合法凭证支持，避免税务风险。
如果以上几点都确认无误，那么你的计算结果 `39920.88` 是正确的。如果有进一步疑问，欢迎继续交流！
学员你好，我来帮你仔细分析一下这个问题。
首先，关于土地出让金抵减销项税额的计算，你的理解基本正确，但需要注意几个关键点：
1. 土地出让金的性质：
土地出让金属于政府性基金，通常与土地使用权相关。根据财税政策，符合条件的土地出让金可以作为差额扣除项目，抵减销售额后计算销项税额。
2. 计算公式：
你的公式 `（500000 - 16513.76）/1.09 × 0.09 = 39920.88` 是正确的，但需要确认以下几点：
- 16513.76 的计算依据：这个数字是否是土地出让金中可抵减部分的正确金额？需要确保它是按照政策规定计算得出的。
- 适用税率：你使用的是 9% 的税率，这适用于一般纳税人销售不动产（如房地产）的情况。如果业务适用其他税率（如 13% 或 6%），需要调整税率。
3. 具体政策依据：
根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58 号）和《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 14 号），纳税人转让不动产时，可以扣除土地价款后的余额为销售额。土地价款包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等。
4. 注意事项：
- 土地出让金必须是合法合规取得的，且有相关凭证支持。
- 如果土地出让金是分期支付的，需要按照实际支付并取得合法凭证的部分进行扣除。
- 确保土地出让金与销售收入属于同一项目或同一计税周期，避免混淆。
总结：
你的计算逻辑是正确的，但需要确认以下几点：
- 16513.76 的计算是否准确：建议核对土地出让金的具体金额和政策允许的扣除比例。
- 税率是否正确：确认业务适用的税率是否为 9%。
- 凭证是否齐全：确保土地出让金有合法凭证支持，避免税务风险。
如果以上几点都确认无误，那么你的计算结果 `39920.88` 是正确的。如果有进一步疑问，欢迎继续交流！
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