交企业所得税是98元，取得银行回单做账做的是借应交税费——应交企...

在会计处理中，科目余额表显示“应交税费——应交企业所得税”为负数，这通常表示企业多缴了税或者有预缴税款的情况。以下是详细的解析过程： 1. 理解科目设置： - “应交税费——应交企业所得税”是一个负债类科目，用于核算企业应缴纳的所得税。 - 当企业计算出应缴纳的所得税时，会记入该科目的贷方，表示企业对外承担的债务增加。 - 当企业实际缴纳所得税时，会记入该科目的借方，表示企业的债务减少。 2. 分析账务处理： - 根据题目描述，企业在缴纳企业所得税98元时，做了如下会计分录： ``` 借：应交税费——应交企业所得税 98 贷：银行存款 98 ``` - 这笔分录的含义是：企业用银行存款支付了98元的企业所得税，从而减少了企业的债务（即应交税费）。 3. 科目余额变化： - 假设在此之前，“应交税费——应交企业所得税”科目有余额。例如，之前计算得出应缴纳的企业所得税为100元，则之前的分录可能是： ``` 借：所得税费用 100 贷：应交税费——应交企业所得税 100 ``` - 这样，“应交税费——应交企业所得税”科目的贷方余额为100元，表示企业应缴纳的税款。 - 在缴纳税款后，做上述分录，将“应交税费——应交企业所得税”的借方增加了98元，贷方保持不变。 4. 计算科目余额： - 初始贷方余额：100元 - 借方发生额：98元 - 最终余额 = 初始贷方余额 - 借方发生额 = 100 - 98 = 2元（贷方余额） 5. 解释负数情况： - 如果科目余额表显示“应交税费——应交企业所得税”为负98元，说明企业不仅缴纳了应交的全部税款，还多缴了一部分税款。 - 这种情况可能发生在企业预缴了税款或者在计算应缴税款时出现了误差。 6. 总结： - “应交税费——应交企业所得税”为负数，表示企业多缴了税款或存在预缴税款的情况。 - 具体原因需要查看前期的账务处理和税务计算情况。 因此，科目余额表里“应交税费——应交企业所得税”的金额为负98元，是因为企业实际缴纳的税款超过了应缴纳的税款，导致该科目出现借方余额。