水利基金通用申报表在什么情况下需要填写数据，表中的应税项金额...

水利基金通用申报表在什么情况下需要填写数据，表中的应税项金额从哪找

我来答关注问题提问于10月22日

回答 1

你好，有销售收入时申报，以销售收入为计税依据，

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讨论8

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小智老师回复晓晓老师 10月16日

是的，押金不需要减掉，退还的押金也不用减。
因为押金属于往来款项，不是销售收入，不征税。
收到押金时计入负债，退还时冲销，不产生增值税。
计算不含税金额时，只对“预收”和“退收入”中的实际经营收入进行处理，押金部分直接忽略。

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木棉老师回复小**师 10月10日

之前的回答有误，非常抱歉！小规模纳税人开具专票的部分不能免征增值税，需按5%征收率缴税；仅普票部分可享季度≤30万免税政策。您的情况：普票10万免税，专票10万按5%计税（10万÷1.05×5%≈4762元）。正确申报时应分开填写，系统会自动计算税额。

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木棉老师回复小**师 10月10日

小规模纳税人开具专票部分不享受免税政策，因专票用于抵扣，与普通发票区别对待。填报时需将专票销售额单独填入申报表对应栏次（如第2/5栏），按适用征收率计算税额，不可纳入免税额度。系统自动分离专票与普票数据，故无法减免。

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木棉老师回复小**师 10月10日

小规模纳税人出租不动产，按季度申报，判断免税标准时以本季度全部租金收入是否≤30万元为准（不拆分到月），若达标则全额免征增值税。

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木棉老师回复小**师 10月10日

门面出租若为小规模纳税人，开票适用5%征收率。增值税能否全免要看月均租金：一次性收款可分摊至租赁期，分摊后月租金≤10万元可免征。

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小智老师回复晓晓老师 10月16日

是的，押金不需要减掉，退还的押金也不用减。
因为押金不属于销售收入，不计入应税范围。
收到时挂“其他应付款”，退还时冲销，不产生增值税。
因此在计算不含税金额和税额时，只看实际收入部分，押金不影响。

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小智老师回复晓晓老师 10月16日

是的，押金不需要减掉，退还的押金也不用减。
因为押金不属于销售收入，不计入应税收入。
收到押金时暂不计税，退还时也不视作收入或支出。
所以计算不含税金额时，只对“预收”和“退收入”中的实际经营收入进行处理，押金部分直接忽略。

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小智老师回复晓晓老师 10月16日

押金不计入收入，也不影响税额计算。
收到的押金和退还的押金都不计入应税收入，无需减掉。
只有“预收”和“退收入”中的实际经营收入才参与计税。
因此，计算不含税金额时，只看实际收入部分，押金不影响。

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