银行余额调节表用做账嘛

对于您提到的“以前老师只告诉我，营业外收入计算在收入总额，利息的收入都算在费用那一栏里面”的疑问，这里需要明确的是，无论是营业外收入还是利息收入，其处理方式和归属科目确实存在一定的灵活性，但并非绝对固定。以下是对这两个问题的详细解答：

一、营业外收入是否计算在收入总额中？

1. 一般情况下：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的规定，经营所得包括个人独资企业从事生产、经营活动取得的各项收入，其中自然也包括营业外收入。因此，从税务申报的角度来看，营业外收入应当计入收入总额。

2. 特殊情况下：如果营业外收入具有特定的性质或来源，且符合相关税收优惠政策的条件，那么可能不需要计入收入总额。但这种情况相对较少见，且需要根据具体的税收政策来判断。

二、银行存款的利息收入是否都算在费用那一栏里面？

1. 会计处理上：银行存款的利息收入在会计处理上通常计入“财务费用-利息收入”科目。这是因为利息收入实际上是企业资金增值的一种体现，而财务费用则是反映企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。将利息收入计入财务费用，可以在一定程度上抵消企业因借款而产生的利息支出，从而更准确地反映企业的财务状况。

2. 税务处理上：在税务处理上，银行存款的利息收入同样需要计入收入总额。这是因为利息收入也是企业经营过程中产生的收益之一，应当依法纳税。

综上所述，无论是营业外收入还是银行存款的利息收入，其处理方式和归属科目都需要根据具体的会计准则和税收政策来确定。

对于个人独资企业申报生产经营个税时，收入总额的计算确实需要包括营业外收入。然而，银行存款的利息收入是否需要计入收入总额，这取决于具体的税务政策和法规。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，经营所得是指个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得以及其他与生产、经营活动有关的收入。因此，通常情况下，银行存款的利息收入如果是企业主营业务之外的收入，也应视为营业外收入的一部分，并计入收入总额。

以下是详细的解析：

1. 收入总额的构成

个人独资企业的收入总额应包括以下几部分：
- 主营业务收入
- 其他业务收入
- 营业外收入（如利息收入、租金收入、财产出售所得等）

2. 利息收入的处理

根据税法规定，利息收入属于企业的财务收益，通常应计入收入总额。具体来说：
- 如果利息收入与企业的生产经营活动无关，则应作为营业外收入计入收入总额。
- 如果利息收入与企业的生产经营活动直接相关（例如，企业为了短期资金周转而获得的存款利息），则也应计入收入总额。

3. 实际操作建议

在系统申报时，如果系统没有自动带出营业外收入的数据，您需要手动将营业外收入（包括银行存款的利息收入）加到收入总额中。这样能够确保您的申报数据准确无误，避免因漏报收入而产生的税务问题。

4. 公式表示

假设：
- \( R_{main} \) 为主营业务收入
- \( R_{other} \) 为其他业务收入
- \( R_{extra} \) 为营业外收入（包括利息收入）

那么，收入总额 \( R_{total} \) 可以表示为：


结论

综上所述，个人独资企业在申报生产经营个税时，应将营业外收入（包括银行存款的利息收入）计入收入总额。这符合税法的要求，也有助于准确计算应纳税额。