老师 请问我们2014年7-12月的工资是在2015年1月份 甲方代付发放...

你好， 关于你的问题，涉及到个人所得税的申报和工资发放时间的处理。根据我国个人所得税法及其实施条例的规定，工资薪金所得应当按照实际发放的月份进行纳税申报。如果工资薪金在实际发放时已经跨年度，那么需要根据实际情况进行处理。 具体到你所描述的情况，2014年7-12月的工资在2015年1月份由甲方代发，共计12.9万元。以下是详细的解析过程： ### 一、明确工资发放时间和申报时间的关系 1. 实际发放时间：2015年1月 2. 工资所属期间：2014年7月至2014年12月 根据税法规定，工资薪金所得应按实际发放的月份申报个税。因此，这部分工资应在2015年1月进行申报。 ### 二、将工资分摊至各所属月份 为了合理地将这部分工资计入2014年的应税收入，可以考虑以下方法： 1. 计算每月应得工资： - 总金额：12.9万元 - 涉及月份：6个月（2014年7月至2014年12月） - 每月应得工资 = 12.9万元 / 6个月 = 2.15万元/月 2. 确定每月应纳税额： - 根据每月应得工资计算每月应纳税额。假设没有其他扣除项，仅考虑工资薪金所得税率表。 ### 三、按月计算应纳税额 根据中国现行的个人所得税税率表（工资薪金所得适用），假设每月应纳税所得额为2.15万元，减去免征额5000元后，应纳税所得额为1.65万元。 | 级数 | 全月应纳税所得额（元） | 税率(%) | 速算扣除数（元） | |------|------------------------|---------|-----------------| | 1 | 不超过3,000 | 3 | 0 | | 2 | 超过3,000至12,000 | 10 | 210 | | 3 | 超过12,000至25,000 | 20 | 1,410 | | ... | | | | 对于每月应纳税所得额1.65万元： - 其中3,000元部分，税额 = 3,000 × 3% = 90元 - 剩余13,500元部分，税额 = 13,500 × 10% - 210 = 1,350 - 210 = 1,140元 - 每月应纳税额 = 90 + 1,140 = 1,230元 ### 四、汇总全年应纳税额 由于这部分工资在2015年1月发放，但属于2014年的收入，因此在2014年汇算清缴时，应将这部分税款计入2014年的应纳税额。 - 每月应纳税额：1,230元 - 6个月合计应纳税额：1,230元 × 6 = 7,380元 ### 五、结论 虽然这部分工资在2015年1月发放，但因为其属于2014年的收入，所以应在2014年的个人所得税汇算清缴时进行调整，将这部分税款计入2014年的应纳税额。具体操作可以与税务机关沟通，按照其要求进行补充申报或调整。 希望这个解析对你有所帮助！