建筑施工企业怎么做去年的工程分包款？

莎莎老师，建筑施工企业，账套还没有设立，现在设立，但是去年的原始数据要录入，从今年1月的数据开始做，但是去年的工程分包款有多给的和少给的记入什么科目？分包的工程款，平时做账是做到工程施工成本的，借：工程施工-合同成本-分包工程款，贷：银行存款，对方不需要给我们开发票，例如分包的石材工程去年做了100万，我们才给了80万，还有20万没给，不能记入应付账款吧？如果做了应付账款期初录入数，那今年给钱的时候分录，借：应付账款，贷：银行存款，这样是提现不到工程施工成本的，所以去年没给的工程分包款，做到应付账款科目是不对的吧？多给的不能做到应收账款吧？

我来答关注问题提问于2019年12月25日

回答 1

你好，你现在开始建账的话，要把资产负债表所有涉及到的科目都要进行盘查、清点进行填写，之前的不用填写会计分录，只要把期末余额整理好填写进去即可，比如说应付账款还有20万还没付的话，应付账款的期初就要填写20万，另外工程成本有多少的话也按余额统计填写。

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