您好老师，建筑行业，小规模纳税人，老板付钱买的材料，拿回发票...

在建筑行业中，小规模纳税人的会计处理需要特别细致和准确。针对您提到的老板垫付材料款并取得发票，然后公司通过公户将款项打给老板的情况，这涉及到会计上的两个重要方面：报销和往来款项的处理，以及凭证的附件要求。以我在会计领域的多年经验，我认为这不仅仅是一个简单的报销流程，它更是一个涉及多个会计要素的综合处理过程。接下来，我将为您解析这一流程。 ### 一、报销与往来款项 1. **报销** - **定义**：报销是指员工因公务原因预先垫付了一些费用，之后根据公司规定的流程提交相关票据或凭证，公司对这些费用进行审核确认后予以报销的过程。这些费用可能包括交通费、住宿费、餐饮费等，它们必须是为公司业务所必需的，并且有相应的票据作为证明。 - **适用**：在您描述的情形中，如果老板垫付的材料款是为了公司的正常运营，并且按照公司的政策可以通过正常的审批流程申请报销，那么这笔交易就可以被视为报销。这意味着老板需要提供购买材料的发票或其他有效凭证，并通过公司的审核程序。 2. **往来款项** - **定义**：往来款项指的是企业与其他单位和个人之间因经济业务而发生的预付款项、应收款项等。这通常包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，是企业日常经营活动中常见的财务项目。 - **适用**：考虑到您提到的情况，如果老板垫付的款项并未立即经过报销流程，而是计划在未来某个时间点根据实际业务完成情况进行结算，那么这部分款项可以视为预付款项，从而被归类为往来款项。这种情况下，公司需要在财务报表中适当体现这笔预付款项。 ### 二、凭证附件 1. **凭证附件的重要性** - **确保合规性**：在会计处理中，每一笔经济业务的发生都需要有相应的原始凭证来支持。这些原始凭证不仅包括发票，还可能包括合同、收款单、付款单等多种形式的单据。附上这些凭证有助于确保业务的合规性，便于日后的审计和检查。 - **准确反映业务实质**：不同的业务性质需要不同的凭证来证明其真实性和准确性。例如，购买材料可能需要附上供应商的发货单、入库单等多种凭证，以确保所有相关信息都能得到准确的记录。 2. **发票的作用** - **税务扣除依据**：在我国，增值税专用发票是企业抵扣进项税的重要凭据。企业必须妥善保存这些发票，以便在申报税务时作为扣除依据。 - **财务记账必需**：除了税务方面的考虑外，发票还是财务记账的必需品。没有发票的支持，财务部门将无法准确地记录和报告经济业务，也无法确保财务报表的真实性和完整性。 3. **打款凭证的作用** - **证明付款事实**：打款凭证是证明企业已经履行了付款义务的重要证据之一。它记录了付款的详细信息，包括收款方、付款金额、付款日期等关键信息。 - **内部控制需要**：打款凭证也是企业内部控制系统的一部分。通过审核打款凭证，企业可以确保所有付款操作都是经过授权的，并且符合公司的财务政策和程序。 ### 三、具体处理建议 1. **报销处理** - **发票附在凭证后**：如果确定这笔材料款可以作为报销处理，那么应该将相关的发票附在付款凭证后面。这样做不仅有助于保持账务处理的一致性，还能增强财务信息的透明度。 - **详细记录**：报销时，应该在凭证中详细记录所购买的材料信息，包括但不限于材料的名称、规格、数量及用途等。同时，还需要明确记录报销的具体金额以及相关的税务信息，如税率等。 - **审核流程**：所有报销请求都必须经过严格的审核流程。这通常包括由部门负责人进行初步审查，随后由财务部门进行详细审核，并且最终需要由具有相应权限的管理人员批准。这一流程有助于确保每一笔报销都是合理且符合公司政策的。 2. **往来款项处理** - **明细分类**：如果决定将这笔款项作为往来款项处理，那么应该在往来款项明细中进行适当的分类。这可以帮助企业更清晰地了解与各个往来单位之间的债务关系。 - **临时科目**：为了准确反映预付款的性质，可以使用临时科目如“其他应收款”或“预付账款”等。这样可以帮助企业更好地管理现金流和财务状况。 - **后续处理**：一旦材料投入使用或者服务得到履行，应根据实际发生的业务调整往来款项科目。例如，如果材料被用于生产并最终销售出去，就需要将“其他应收款”或“预付账款”中的相应金额转移到成本或费用科目中，以反映这一变化。 3. **凭证附件** - **完整附件**：无论选择