（推眼镜，拿算盘敲两下）嗯，90万这笔账得好好琢磨琢磨。你公司年收入才70万左右，突然冒出90万，税务那边肯定盯得牢。咱们得把账做得既合规又漂亮，关键是要“有迹可循”。
### 一、先摸清钱的来路
1. 确认收入性质：这90万是预收款？还是演出票款？或者是赞助费？不同性质处理方式不一样。比如预收款得挂“合同负债”，等实际演出了再转收入；赞助费可能得按“营业外收入”处理，但得有协议支撑。
2. 查合同和票据：合同怎么签的？发票开了没？如果合同里写了分阶段付款，那得按约定确认收入，别一股脑儿全记到账上。
### 二、账务处理分几步走
1. 预收阶段（如果还没演出）：
- 收到钱时：借：银行存款 90万，贷：合同负债 90万。
- 别急着确认收入，等演出完了再转。
2. 确认收入（演出完成后）：
- 转收入：借：合同负债 90万，贷：主营业务收入 90万。
- 别忘了提税，演艺服务增值税可是6%（一般纳税人），得算清楚销项税。
3. 成本匹配：
- 演出成本（场地、设备、演员酬劳等）得和收入配比，别让利润忽高忽低。比如成本60万，就借：主营业务成本 60万，贷：银行存款/应付账款 60万。
### 三、税务风险规避
1. 所得税问题：年收入突然多出20万，所得税费用会跳升。提前做好税率测算，别让净利润被税吃掉一大截。
2. 印花税：演出合同可能涉及印花税（万分之三），查查有没有漏缴。
3. 票据完整性：90万的支出票据得备齐，尤其是成本部分，不然税务查账说不清。
### 四、消化大额款项的“土法子”
1. 分期确认收入：如果演出分多场，按场次分段确认收入，别堆在一个季度。
2. 递延到下一年：如果今年确实消化不了，和甲方协商部分款项明年收，分两年确认，平滑收入。
3. 合理抵扣：成本费用抓紧报销，该提的折旧、摊销都提了，降低利润总额。
### 五、最后提醒
- 银行流水对得上：90万入账要有对应的银行回单，别搞“体外循环”。
- 库存和资产：如果买了设备或道具，记得入固定资产或低值易耗品，别直接费用化。
- 税务申报：增值税、所得税预缴别漏，特别是跨年的话，别拖到汇算清缴才后悔。
总之，账要做得“软着陆”，别硬扛着风险。实在拿不准，找专管员提前沟通下，心里更有底。
（推眼镜，拿算盘敲两下）嗯，90万这笔账得好好琢磨琢磨。你公司年收入才70万左右，突然冒出90万，税务那边肯定盯得牢。咱们得把账做得既合规又漂亮，关键是要“有迹可循”。
一、先摸清钱的来路
1. 确认收入性质：这90万是预收款？还是演出票款？或者是赞助费？不同性质处理方式不一样。比如预收款得挂“合同负债”，等实际演出了再转收入；赞助费可能得按“营业外收入”处理，但得有协议支撑。
2. 查合同和票据：合同怎么签的？发票开了没？如果合同里写了分阶段付款，那得按约定确认收入，别一股脑儿全记到账上。
二、账务处理分几步走
1. 预收阶段（如果还没演出）：
- 收到钱时：借：银行存款 90万，贷：合同负债 90万。
- 别急着确认收入，等演出完了再转。
2. 确认收入（演出完成后）：
- 转收入：借：合同负债 90万，贷：主营业务收入 90万。
- 别忘了提税，演艺服务增值税可是6%（一般纳税人），得算清楚销项税。
3. 成本匹配：
- 演出成本（场地、设备、演员酬劳等）得和收入配比，别让利润忽高忽低。比如成本60万，就借：主营业务成本 60万，贷：银行存款/应付账款 60万。
三、税务风险规避
1. 所得税问题：年收入突然多出20万，所得税费用会跳升。提前做好税率测算，别让净利润被税吃掉一大截。
2. 印花税：演出合同可能涉及印花税（万分之三），查查有没有漏缴。
3. 票据完整性：90万的支出票据得备齐，尤其是成本部分，不然税务查账说不清。
四、消化大额款项的“土法子”
1. 分期确认收入：如果演出分多场，按场次分段确认收入，别堆在一个季度。
2. 递延到下一年：如果今年确实消化不了，和甲方协商部分款项明年收，分两年确认，平滑收入。
3. 合理抵扣：成本费用抓紧报销，该提的折旧、摊销都提了，降低利润总额。
五、最后提醒
- 银行流水对得上：90万入账要有对应的银行回单，别搞“体外循环”。
- 库存和资产：如果买了设备或道具，记得入固定资产或低值易耗品，别直接费用化。
- 税务申报：增值税、所得税预缴别漏，特别是跨年的话，别拖到汇算清缴才后悔。
总之，账要做得“软着陆”，别硬扛着风险。实在拿不准，找专管员提前沟通下，心里更有底。
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