淼淼老师
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曦月老师
11月12日
真实发生的经营成本不一定必须取得增值税普通发票，但需满足以下条件才能税前扣除：
1. 合法有效凭证：包括但不限于增值税发票、收据、银行流水、合同等，能证明业务真实发生。
2. 与经营相关：如租金、水电、食材、配送费等必须是实际用于经营的支出。
3. 有账务记录：需在账簿中如实登记，附上支付凭证和说明。
✅ 例如：
- 租金可凭租赁合同+银行转账记录入账；
- 水电费若无发票，可用物业缴费单或银行回单作为佐证；
- 食材采购可通过进货清单+付款记录入账（小规模个体户常见）。
⚠️ 注意：
税务稽查时可能要求提供完整证据链，建议尽量取得正规发票，避免争议。部分地区对“无票支出”有严格限制，具体以当地税务规定为准。
小智老师
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淼**师
11月06日
根据税法规定，个人获得的福利费若超过当地最低工资标准的一定比例（通常为14%），超出部分需缴纳个人所得税。
具体起征点和税率需参照地方税务政策执行。企业发放福利时应合理控制额度，避免员工承担额外税负。
建议财务人员定期咨询主管税务机关获取最新细则。
希文老师
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小**师
10月29日
会。若因接受走逃企业发票导致进项税转出及纳税调增，通常需补缴相应税款并缴纳滞纳金；若是企业主动发现且非恶意取得，则一般不涉及滞纳金。具体以税务机关认定为准。
希文老师
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小**师
10月29日
进项税转出不一定是在抵扣的当月，发现问题当月或后续月份都可能，依具体情况而定；成本发票需纳税调增，通常在进项转出的当年进行所得税汇算清缴时调增该笔业务对应的年度。具体以税务机关要求为准。
小智老师
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淼**师
11月05日
在电子税务局申报增值税即征即退，需先完成备案，再填写申报表并提交退税申请。具体操作：
1. 备案：登录电子税务局，点击“我要办税”—“税收减免”—“税收减免报告”，选择“软件产品增值税即征即退”，填写相关信息并上传必报资料。
2. 申报：进入“税费申报及缴纳”模块，将即征即退收入填入增值税申报表特定栏次。
3. 退税申请：通过“一般退税管理”—“一站式退抵税(费)”提交退税申请，核对信息后上传附列资料，提交等待审核。
小智老师
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淼**师
11月05日
软件行业增值税即征即退操作流程如下：
1. 备案申请：通过电子税务局完成即征即退资格备案（路径：我要办税—税收减免—增值税即征即退资格备案）。
2. 退税申报：备案后，在电子税务局提交退税申请（路径：我要办税—一般退抵税管理—一站式退抵税—即征即退退税），填写退税信息并上传资料。
3. 审核到账：税务机关审核通过后，退税款将直接退至企业账户，可通过“办税进度查询”跟踪进度。
淼淼老师
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小**师
10月28日
即使生育津贴不经过公司账户直接到个人，单位仍需做记录。可在备查簿登记员工信息、津贴金额及发放日期等。税务上，该款项不属于企业收入，无需缴纳企业所得税，也无需并入员工工资薪金所得计征个税。
淼淼老师
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小**师
10月28日
即使生育津贴未经过公司账户直接发放至员工个人，单位仍需做账务处理。应借记“管理费用—职工薪酬”，贷记“其他应付款”；实际支付时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。需保留社保机构拨付凭证及员工收款记录作为记账依据。
淼淼老师
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小**师
10月28日
沈阳政策若规定生育津贴直接发放至员工个人账户，则公司无需中间过渡。账务处理时，依据银行回单借记 “管理费用 - 职工薪酬”，贷记 “银行存款” 即可，摘要注明“生育津贴代发”。确保附件包含完整的支付流水记录，以备核查。
小智老师
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淼**师
11月05日
“两免三减半”是指符合条件的软件企业，从获利年度起，前两年免征企业所得税，后三年减半征收。
淼淼老师
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曦月老师
11月12日
个体工商户的个人经营所得，可通过以下合法方式合理节税：
1. 核定征收：若符合当地政策，可申请核定征收，税负通常低于查账征收，适用税率低（如0.5%-3%），适合利润较低或核算不健全的店铺。
2. 成本费用列支：真实发生的经营成本（如租金、水电、食材、配送费等）均可在税前扣除，降低应纳税所得额。
3. 社保与公积金：业主缴纳的社保、公积金可作为成本抵扣，但需合规入账。
4. 分摊家庭支出：如房租、水电等不能全部列支，仅限与经营相关的部分可抵扣。
⚠️ 注意：避税≠逃税，必须真实交易、规范记账，避免虚开发票或虚构成本。建议咨询当地税务部门或专业代理机构。
淼淼老师
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淼**师
11月05日
你说得对，11月发工资时必须计提工资，不能直接发。
正确流程是：
✅ 11月工资需计提（在11月做会计分录），包括基本工资、奖金等。
✅ 社保个人部分已在10月计提并缴纳，但11月工资发放时仍需代扣社保个人部分（如394.59元），所以要在工资中体现扣除。
---
### 正确分录如下：
#### 1. 11月计提工资（假设工资总额为 10,000 元）：
```
借：管理费用—工资 10,000.00
贷：应付职工薪酬—工资 10,000.00
```
#### 2. 11月代扣社保（个人部分）：
```
借：应付职工薪酬—工资 394.59
贷：应付职工薪酬—社保（个人） 394.59
```
#### 3. 实际发放工资（实发工资 = 10,000 - 394.59 - 个税）：
```
借：应付职工薪酬—工资 10,000.00
贷：银行存款 9,605.41
应交税费—应交个人所得税 XXX
应付职工薪酬—社保（个人） 394.59
```
---
📌 重点总结：
- 工资每月都必须计提，不能跳过。
- 社保个人部分虽然10月已缴，但11月工资发放时仍要从员工工资中代扣。
- 你10月的社保计提是对的，11月只是继续处理当月工资和代扣。
✅ 所以：11月发工资时一定要先计提工资，再代扣社保和个人所得税，最后支付实发金额。
淼淼老师
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淼**师
11月05日
你理解得对，11月发工资时工资需要计提，不能直接发。
正确做法是：
1. 11月工资需计提：在11月月末做工资计提分录（包括基本工资、奖金等），同时包含社保个人部分的代扣。
2. 实际发放时：从银行存款支付实发工资（扣除个税和社保个人部分）。
示例分录：
11月工资计提：
借：管理费用—工资 XXXX
制造费用—工资（如适用） XXXX
贷：应付职工薪酬—工资 XXXX
代扣社保（个人部分）：
借：应付职工薪酬—工资 394.59
贷：应付职工薪酬—社保（个人） 394.59
实际发放工资时（11月）：
借：应付职工薪酬—工资（总金额）
贷：银行存款（实发金额）
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—社保（个人） 394.59
👉 关键点：工资必须当月计提，不能跳过；社保个人部分在发工资时一并扣除，但已在10月计提过，所以11月只需处理当月工资及代扣。
你10月已计提社保，11月发工资时只是把“应付职工薪酬”结清，不是重新计提社保。
淼淼老师
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淼**师
10月28日
即便这6万元由公司承担，只要属于按《工伤保险条例》规定的一次性伤残补助金性质，仍免征个税，无需申报。该款项具社会保障属性，非应税收入。
淼淼老师
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淼**师
11月05日
你的分录基本正确，但需调整科目明细：
10月计提：
借：管理费用—社保（公司） 2861.76
管理费用—社保（个人） 394.59
贷：应付职工薪酬—社保（公司） 2861.76
应付职工薪酬—社保（个人） 394.59
10月缴纳：
借：应付职工薪酬—社保（公司） 2861.76
应付职工薪酬—社保（个人） 394.59
贷：银行存款 3256.35
11月发工资时：
借：应付职工薪酬—工资（实发金额）
应付职工薪酬—社保（个人） 394.59
贷：银行存款（实发工资）
其他应付款—代扣社保（或直接冲减）
注意：社保个人部分通常由公司代扣代缴，发工资时一并从员工工资中扣除。
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