老师，外贸课程中的进口商品采购，一般的财务软件中没有这个科目，这个是设置在库存商品下面的科目吗-牛账问答

淼淼老师回复竹子老师 11月10日

是的，正确。

公需科目需通过河北省人社一体化公共服务平台（he.12333.gov.cn）学习，不能在东奥平台完成。
你只需在东奥平台完成专业课学习，公需课必须登录 he.12333.gov.cn 进行选课和学习。
完成后学分自动回传，无需手动登记。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

你当前看到的三个模块（专业通识、专业核心、专业拓展）都是专业类课程，不是公需科目。

✅ 正确操作：
1. 返回首页或“购课”页面，寻找 “公需科目” 或 “公共必修” 分类标签；
2. 如果没有显示，尝试在搜索框输入：“公需”、“政策”、“法治”、“科技” 等关键词；
3. 通常公需课名称如：《财政政策与改革》《科技创新与高质量发展》《会计职业道德》等，且标注为“公需”。

⚠️ 提示：有些平台把公需课单独放在“专题课程”或“套餐课程”里，建议查看“全部课程”上方是否有隐藏分类，或联系客服确认。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

在课程页面顶部，点击 “公需科目” 或 “公共必修” 分类标签即可找到公共课。

如果没显示该分类，可尝试：
1. 在搜索框输入“公需”“政策”“法治”“科技”等关键词；
2. 查看“全部课程”中的“公共必修课”或“通用类”栏目；
3. 优先选择名称含《财政政策》《科技创新》《职业道德》《法律法规》的课程，且学分合计≥30分。

⚠️ 注意：必须是系统标注为“公需”的课程才能算公需学分，否则无法通过审核。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

不是公需科目。

这些课程属于“专业通识知识”或“专业拓展知识”，如《会计职业道德与法律风险》《公司治理与法律风险防范》等，虽然内容偏公共，但系统归类为专业课，不能算作公需科目。

✅ 正确做法：
在课程分类中选择 “公需科目” 或 “公共必修” 栏目下的课程（通常名称含“政策解读”“科技发展”“法治建设”等），才能满足30学分的公需要求。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

是的，专业课和公需课分开购买、分开付款。

你先选好一个60学分的专业课（如企业类套餐），再单独选30学分的公需课，分别下单支付。
系统会分别结算，确保两类课程都完成学习和学分认定。

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小智老师回复淼**师 11月03日

利用税收优惠政策（如高新认证、加计扣除），合规拆分业务至低税率地区子公司，供应链金融工具延递纳税时点。

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小智老师回复小**师 11月22日

各地印花税申报时间可能有差异，按当地税务部门要求明年1月缴纳即可。往来账核对很重要，能确保财务数据准确。年底结账提前规划，确实能让工作更有序，你做得很好！

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小智老师回复小**师 11月21日

不客气！记得尽快处理印花税补缴，避免滞纳金。年底结账时务必核对清楚往来款项和税务备案，有问题随时沟通！

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木棉老师回复小**师 11月13日

《三方协议》甲方（A公司）：名称：[A公司全称] 地址：[公司地址] 联系方式：[联系电话] 乙方（B公司）：名称：[B公司全称] 地址：[公司地址] 联系方式：[联系电话] 丙方（C公司）：名称：[C公司全称] 地址：[公司地址] 联系方式：[联系电话] 鉴于甲方与乙方存在业务往来，乙方账户被查封，由丙方为甲方开具发票。三方经协商达成如下协议： 1. 业务内容：[详细描述业务事项]。 2. 付款与开票：甲方按约定向乙方付款，丙方依规为甲方开具发票。 3. 责任与义务：三方各自承担相应责任，确保业务合法合规。 4. 争议解决：如出现争议，友好协商或通过法律途径解决。本协议一式三份，三方各执一份，自签字盖章之日起生效。甲方（盖章）：______________ 日期：____________________ 乙方（盖章）：______________ 日期：____________________ 丙方（盖章）：______________ 日期：____________________

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小智老师回复小**师 11月21日

1. 印花税缴纳：股东实缴投资款需在到账次月15日前申报印花税。您3月份的注资对应的税款应在4月15日前缴纳，现已逾期。请立即补报，以免产生滞纳金。 2. 征收方式：营业账簿印花税通常按年申报，但部分地区可能按次。建议咨询主管税务机关确认具体征收方式。 3. 年底结账检查重点： - 核对往来科目，清理长期挂账； - 检查收入、成本费用是否完整入账； - 确认增值税简易计税备案是否有效； - 评估利润是否超300万（影响企业所得税税率）。

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金田老师回复小**师 11月12日

不客气，好好学习！

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小智老师回复小**师 10月28日

不客气！后续若有工商变更或股权结构调整需求，记得同步办理相关手续，保持账务与法律文件一致～有其他问题随时来问！😊

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曦月老师回复小**师 10月26日

小规模纳税人季报，增值税申报表中的“销售额”是7-9月份累计的。 👉 具体填写： - “本期销售额”填7月、8月、9月三月合计的不含税收入； - 例如：7月10万，8月5万，9月3万，合计18万，就填18万； - 不是只填9月单月数据。 ✅ 注意：季度申报时，所有收入都汇总到当季申报期内，按季度总额判断是否享受免征政策（如季度销售额≤30万元免征增值税）。 📌 小结：季报填的是本季度三个月的累计数，不是单月数。

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曦月老师回复小**师 10月26日

是的，如果忘记申报（即逾期未申报），即使实际应纳税额为0，也会产生滞纳金。 👉 滞纳金计算方式：按“应缴税款”× 万分之五 × 逾期天数。但若实际无应纳税款（如小规模月销售额0），则应缴税款为0，所以滞纳金也为 0。 ✅ 关键点： - 只要按时申报了“0”，就无滞纳金； - 如果逾期未申报，虽无税款，但可能被加收滞纳金（部分地方系统默认有应纳税额）； - 更重要的是：逾期会记入纳税信用，影响后续贷款、发票领用等。 📌 建议：每月及时做零申报，避免逾期。

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曦月老师回复小**师 10月26日

不对。0申报不产生滞纳金。只要按时完成申报（即使销售额为0），就算“零申报”，不会产生滞纳金。滞纳金只在逾期未申报或未缴纳税款的情况下产生，按每日万分之五计算。 ✅ 正确做法：每月/季度按时做零申报，避免逾期。

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曦月老师回复小**师 10月26日

小规模纳税人漏申报，滞纳金按每日万分之五计算，从应缴税款之日起至补缴之日止。例如：应缴1000元税款，迟缴10天，滞纳金 = 1000 × 0.05% × 10 = 50元。虽然金额不大，但长期不申报可能被认定为“非正常户”，影响信用和后续经营。 ✅ 建议尽快补申报并缴纳，避免风险。

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曦月老师回复小**师 10月26日

一般纳税人增值税主表填写如下： - 第1栏“按适用税率计税销售额”：填应税货物或劳务的不含税销售额。 - 第2栏“应纳税额”：根据销项税额减进项税额计算得出。 - 第3栏“本期应纳税额”：为第2栏减去“上期留抵税额”。 - 第19栏“应纳税额合计”：最终需缴纳的增值税额。 👉 填写时注意区分一般计税和简易计税项目，分别填入对应行次。

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曦月老师回复小**师 10月23日

不完全一样，但在报税政策上确实有很多相似之处，尤其在小规模纳税人身份下： - 个体户若登记为小规模纳税人，可享受月销售额10万元以下免征增值税、附加税减半等优惠，与一般小规模企业一致。 - 个人所得税方面，个体户需申报经营所得，而公司则缴企业所得税，这是关键区别。 - 核定征收的个体户税负更低，且无需做账，政策更灵活。 ✅ 总结：个体户和小规模企业在增值税政策上接近，但所得税不同，不能完全等同。

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曦月老师回复小**师 10月23日

个体户和小规模纳税人不一样，是两个不同概念： - 个体户是一种经营主体类型，属于自然人或个体工商户。 - 小规模纳税人是增值税纳税人的分类，适用于年应税销售额不超过500万元的企业或个体户。个体户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，大多数个体户登记为小规模纳税人享受税收优惠。简单说：个体户是“身份”，小规模是“税种分类”。

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希文老师回复曦**师 10月19日

不客气！税务处理正确理解很重要，以后遇到类似特殊补偿类支出，只要取得合规凭证都能顺利扣除。有财税问题随时交流~

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希文老师回复曦**师 10月19日

是的，分录仍用“管理费用-福利费”，汇算清缴时凭合法凭证（如协议、支付回单）可全额扣除，无需纳税调增。该支出属特殊抚恤性质，不适用14%限额规定。

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希文老师回复曦**师 10月19日

该赔偿不属于工资总额基数，不受14%限制，可全额税前扣除，无需纳税调增。属于特殊抚恤性质支出，税法允许据实列支。

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希文老师回复曦**师 10月17日

建议计入“管理费用-福利费”，而非职工薪酬。分录为：借：管理费用——福利费 100万贷：银行存款/其他应付款 100万摘要注明“支付员工身故赔偿金至其配偶”。此处理符合会计准则，因死亡赔偿金属职工福利性质。

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曦月老师回复小**师 10月23日

目前个体户主要享受以下税收政策： 1. 增值税优惠：小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）免征增值税。 2. 个人所得税减半征收：对个体户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收。 3. 附加税费减免：随增值税一同减免，按实际缴纳的增值税税额减征50%。 4. 核定征收为主：多数个体户采用核定征收，税负较低，操作简便。具体政策以当地税务局最新通知为准。

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曦月老师回复小**师 10月23日

是的，个体户通常需要申报增值税（及附加税）和个人所得税（经营所得）。若为查账征收，需按月或季度申报增值税和个税；若是核定征收，则按核定定额申报。注意：小规模纳税人可享受增值税减免政策，具体以当地税务规定为准。

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曦月老师回复小**师 10月23日

是的，个体户一般需要申报增值税和附加税，以及个人所得税（经营所得）。如果是查账征收，需按月或按季申报增值税及附加税，同时申报个人所得税。如果是核定征收，通常由税务机关核定应纳税额，定期定额申报即可。具体以当地税务局规定为准。

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小智老师回复淼**师 11月03日

很高兴能帮到您！后续实操遇到具体问题随时联系，合理规划才能行稳致远～ 🌟

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小智老师回复淼**师 11月03日

可合法收付款项，但需按市场价签协议，如实入账开票；关联交易超比例要披露，防止转移定价引发税务调整。

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小智老师回复淼**师 11月03日

正是！子公司以出资额为限担责，破产不影响母公司资产；财务独立核算，税务分离申报，法律风险有效隔离。

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小智老师回复淼**师 11月03日

子公司独立法人担责有限，可专营新产线或区域市场；隔离老公司债务纠纷，避免因一处失信牵连全部资产。

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小智老师回复淼**师 11月03日

先核名注册子公司，领执照刻章；银行开基本户独立收支，聘会计建新账套，确保与母公司财报完全分离。

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小智老师回复淼**师 11月03日

设独立子公司隔离经营风险最佳，财务单独核算；或签代销协议明确权责，避免混同法人财产导致连带责任。

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小智老师回复淼**师 11月03日

正式书面通知+负责人签字盖章最稳妥，邮件/快递留存凭证；重点客户单独电话确认，确保法律风险可控。

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小智老师回复淼**师 11月03日

不客气！后续工商税务等手续有疑问随时来问，祝业务顺利～ 😊

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小智老师回复淼**师 11月03日

若彻底切割且不留原迹，建议注销旧公司后新设主体；仅变更股权/名称无法完全脱离历史关联，工商档案仍可溯及过往记录。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

你选的课程是专业科目，不是公需科目。
虽然总学分30.9接近30，但这些课程属于“会计职业道德”“会计法”等专业类内容，不能替代公需课。

✅ 正确做法：
在页面顶部选择 “公需科目”或“公共必修”分类，再选对应课程（如财政政策、科技伦理、法律法规等），凑够30学分。

⚠️ 注意：系统会自动识别类别，别把专业课当成公需课报了，否则无法通过审核。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

是的，这张图是公需科目（公共课）的选择页面。
你只需选择总学分≥30分的课程即可，不必纠结具体哪门，只要属于“公需”类、系统认可就行。
注意：一定要在“公需科目”或“公共必修”分类下选，别误选成专业课。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

是的，你理解正确。
选一个企业类专业课（如“会计实务操作全解析”）60学分即可满足专业科目要求。
再选一个公需科目课程（30学分），合计90学分，完成继续教育。
注意：公需科目必须单独选择，不能用专业课替代。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

你选的这两个课程都属于专业科目，合计120学分，足够完成专业科目要求（需60学分），可以。

但注意：公需科目30分是单独要求的，指“公共必修课”，比如：
- 会计职业道德
- 法律法规
- 财政政策与改革
- 科技创新、绿色发展等通用类课程

你当前选的是专业课，必须另选公需科目课程才能凑够总学分（90分=专业60+公需30）。
建议在“全部课程”里搜索“公需”或“公共”关键词，选择对应课程补上。

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淼淼老师回复竹子老师 11月10日

东奥会计在线和中华会计网校都是正规机构，但你当前页面是东奥的继续教育平台（网址含dongao.cn），说明你在用东奥系统。
建议直接在当前页面选择“套餐课程”中与你单位类别匹配的课程（如企业类/行政事业类），确保学分达标即可。

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老师，外贸课程中的进口商品采购，一般的财务软件中没有这个科目...