收定金 12月16日，天津利华商贸有限公司预定节能灯A型8000台，节...

收定金 12月16日，天津利华商贸有限公司预定节能灯A型8000台，节能灯B型7000台，景观灯C型3000台，已签订合同，收取预收款10,000.00元，双方约定最迟19日发货。这里的分录为什么要价税分离，还有多写"应交税费-待转销项税额‘’。为什么有的题目预收账款直接就是合同负债，为什么有的还要价税分离？

我来答关注问题提问于11月17日

回答 1

1. 价税分离是因为增值税是价外税，预收款中包含的增值税不能直接计入收入，需分开核算。 2. “应交税费-待转销项税额” 是因为预收款项尚未发货，销售未实现，销项税额暂不能确认，需先挂账，待发货时再转入“应交税费-应交增值税（销项税额）”。 3. 合同负债是新会计准则下的科目，用于替代“预收账款”，反映企业因已收款项但尚未履约形成的义务。 4. 若题目中明确涉及增值税且为一般纳税人，就必须价税分离；若为小规模纳税人或不涉及增值税，则可直接记入“合同负债”。

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