支付给临工的劳务报酬需并入“工资薪金所得”，由单位代扣代缴个人所得税；建议取得合规发票或凭收款凭证列支成本，确保税务合规。
支付给临工的劳务报酬需并入“工资薪金所得”，由单位代扣代缴个人所得税；建议取得合规发票或凭收款凭证列支成本，确保税务合规。
木森老师
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希文老师
10月23日
小规模纳税人季度销售额未超30万元可免征水利基金，但申报时仍须如实填写季度全部主营业务收入（含专票与普票），该数据作为计税基数供系统比对校验。
木森老师
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希文老师
10月23日
申报水利基金时，主营业务收入应计算普票的不含税收入，而非含税金额。该基金按经营收入（即不含增值税的收入）的千分之一缴纳。若季度普票收入未超30万元可免缴，但开专票则需正常申报。
木森老师
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希文老师
10月23日
是的，小规模纳税人收到发票时，税费不用单独核算，直接将含税金额全额计入对应的成本或费用科目即可。
金田老师
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木**师
10月18日
非独立核算才由总公司统缴；若独立核算则按往来款处理，总公司借记“其他应收款”，分公司收到借款后贷记相同科目，还款时反向冲销。
金田老师
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木**师
10月18日
是的，流程正确。分公司无需做账，总公司通过“其他应收款-分公司”科目完成资金闭环：转款时借记该科目，分公司缴纳社保后凭发票在总公司账上贷记冲销该科目即可平账。
金田老师
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木**师
10月18日
完全正确！补充一点：第4步还需同步冲销单位承担部分，即借记“应付职工薪酬-社保（单位部分）”，贷记“其他应收款-分公司”，确保双方往来款彻底清零。
杨阳老师
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金**师
10月13日
9月月底需将“应交税费—应交增值税”各明细科目余额结转至“未交增值税”明细科目，确保月末无借、贷方余额留存。
金田老师
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木**师
10月18日
您理解正确！修正分录：①总公司转款时借记"其他应收款-分公司"，贷记银行存款；②分公司实际缴纳社保后凭单据在总公司账上冲减该笔应收款（借记相关成本费用科目，贷记其他应收款-分公司），无需通过银行存款科目二次核销。
金田老师
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木**师
10月18日
总公司账务三步走：
1. 代缴时：借其他应收款-分公司，贷银行存款；
2. 计提工资：借管理费用/销售费用等，贷应付职工薪酬、应交税费-个税、其他应付款-社保个人部分；
3. 实缴社保：借应付职工薪酬（单位承担）、其他应付款（个人承担），贷银行存款。
金田老师
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木**师
10月18日
个人社保部分挂“其他应付款-代扣代缴社保”科目；冲平方式为：总公司实际缴纳社保时，借记该科目，贷记银行存款完成核销。注意需同步做好分公司社保费用的计提分录以确保账务完整。
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