这张是航空运输电子客票行程单，属于增值税电子普通发票，可以抵扣进项税。
适用税率：9%（国内旅客运输服务）。
抵扣条件：需为公司员工因公出差产生的费用，且取得合规票据。
抵扣金额 = 票价 ÷ (1 + 9%) × 9%
例如：票价1690元 → 可抵扣税额 = 1690 ÷ 1.09 × 9% ≈ 139.27元
注意：保险费、燃油附加费不可抵扣。
这张是航空运输电子客票行程单，属于增值税电子普通发票，可以抵扣进项税。
适用税率：9%（国内旅客运输服务）。
抵扣条件：需为公司员工因公出差产生的费用，且取得合规票据。
抵扣金额 = 票价 ÷ (1 + 9%) × 9%
例如：票价1690元 → 可抵扣税额 = 1690 ÷ 1.09 × 9% ≈ 139.27元
注意：保险费、燃油附加费不可抵扣。
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金田老师
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金田老师
10月23日
免征增值税的账务处理如下：
1. 销售时，按不含税收入确认收入，如：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入（不含税）
应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 月末实际免征部分，不作额外分录，直接冲减“应交税费”即可。
3. 若已预缴或申报后享受免征，需做：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入（仅限特定政策明确计入时）
但通常情况下，小规模纳税人免征增值税无需单独做账，直接在申报表中体现即可。
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