该分录基本正确，但需注意以下几点：
1. 处置使用过的车辆，若为一般纳税人且未抵扣进项税，按简易计税3%征收率减按2%缴纳增值税，销项税额应计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”或“简易计税”科目。
2. 你提到“申报了未开票收入”，说明在增值税申报时已将此收入计入未开票收入栏次，这是合规的。
3. 企业所得税利润表中收入差额等于该笔金额，说明该收入已纳入应税收入，符合税法规定。
4. 建议确认：是否已在“营业外收入”列示处置收益？如是，则应调整为“资产处置收益”更规范。
✅ 结论：会计处理和税务申报整体无误，仅建议科目使用更准确。
该分录基本正确，但需注意以下几点：
1. 处置使用过的车辆，若为一般纳税人且未抵扣进项税，按简易计税3%征收率减按2%缴纳增值税，销项税额应计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”或“简易计税”科目。
2. 你提到“申报了未开票收入”，说明在增值税申报时已将此收入计入未开票收入栏次，这是合规的。
3. 企业所得税利润表中收入差额等于该笔金额，说明该收入已纳入应税收入，符合税法规定。
4. 建议确认：是否已在“营业外收入”列示处置收益？如是，则应调整为“资产处置收益”更规范。
✅ 结论：会计处理和税务申报整体无误，仅建议科目使用更准确。
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小智老师
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希文老师
10月17日
1. 补确认进项税：借“应交税费—应交增值税（进项税额）”100；贷“以前年度损益调整”100
2. 结转损益：借“以前年度损益调整”100；贷“利润分配—未分配利润”100
3. 附注说明：在备查簿登记原发票信息及调整依据，确保可追溯。
小智老师
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希文老师
10月17日
不可行！进项税调整应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，而非直接冲减留抵税额。贷方若无法归属具体收入，建议用“以前年度损益调整”过渡后转入未分配利润，确保会计处理合规性。
小智老师
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希文老师
10月17日
不可行！必须通过“以前年度损益调整”科目追溯处理，直接计入本年将导致当期损益失真，违反权责发生制原则。税务允许更正申报但不改变所属期，账务必须同步修正历史数据。
小智老师
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希文老师
10月17日
是的，只需调增账载留抵税额100元。借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”100元，贷记“以前年度损益调整”或相关科目，同步结转至未分配利润即可实现账税一致。
莎莎老师
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小**师
10月12日
不客气！规范记账助发展，合规经营少风险～有财税疑问随时交流！
小智老师
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希文老师
10月17日
摘要注明“调整以前年度未入账进项税差异，冲减留抵税额”。若计入营业外收入则补充说明性质；若调留存收益需体现科目路径。务必与分录内容完全匹配，确保可追溯性。
小智老师
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希文老师
10月17日
若无法核实业务真实性且无需付款，可将差异视为会计差错调整。借记“应交税费—增值税留抵税额”，贷记“营业外收入”或直接冲减留存收益，同步更新申报表并附说明。该操作基于实质重于形式原则，适用于长期挂账的无主负债。
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