你的情况是：3月处置固定资产（车位），含税收入55797.3元，税务核定不含税金额为55797.3元，但你开票时按不含税36697.25元开具，导致申报收入偏低。
核心问题：系统提示你申报的营业收入小于增值税申报收入，差额55797.3元，是因为你把处置固定资产收入计入“固定资产清理”，未在主营业务收入中体现。
---
### ✅ 正确处理方式：
1. 账务处理：
- 固定资产清理已做正确，无需调整；
- 但处置收入应作为“营业外收入”或“资产处置收益”入账，不通过主营业务收入；
- 增值税销项税额 = 55797.3 × 13% = 7253.65 元（假设税率13%）。
```text
借：银行存款 63050.95
贷：固定资产清理 55797.30
应交税费—应交增值税（销项） 7253.65
```
2. 企业所得税申报：
- “固定资产清理”最终转入“资产处置收益”，属于“其他收益”类，在A105000《纳税调整明细表》中填列。
3. 增值税申报：
- 在增值税申报表附表一第1行“货物及劳务”中填写该笔收入（55797.3），税额7253.65；
- 不影响主营业收入，所以不会与利润表“营业收入”一致。
4. 系统提示差异原因说明：
- 差异原因是：处置固定资产收入计入固定资产清理，未进入营业收入科目。
- 可填写：“因处置固定资产，收入计入固定资产清理，未纳入营业收入，属正常差异。”
---
### 📌 操作建议：
- 点击【继续申报】，说明差异原因即可，不需修改；
- 确保增值税申报表中已包含该笔收入；
- 年度汇算清缴时，确认资产处置收益已在企业所得税中正确反映。
> 💡 总结：这不是错误，是会计处理和系统比对口径不同。只要增值税和所得税都如实申报，就合规。
你的情况是：3月处置固定资产（车位），含税收入55797.3元，税务核定不含税金额为55797.3元，但你开票时按不含税36697.25元开具，导致申报收入偏低。
核心问题：系统提示你申报的营业收入小于增值税申报收入，差额55797.3元，是因为你把处置固定资产收入计入“固定资产清理”，未在主营业务收入中体现。
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✅ 正确处理方式：
1. 账务处理：
- 固定资产清理已做正确，无需调整；
- 但处置收入应作为“营业外收入”或“资产处置收益”入账，不通过主营业务收入；
- 增值税销项税额 = 55797.3 × 13% = 7253.65 元（假设税率13%）。
```text
借：银行存款 63050.95
贷：固定资产清理 55797.30
应交税费—应交增值税（销项） 7253.65
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2. 企业所得税申报：
- “固定资产清理”最终转入“资产处置收益”，属于“其他收益”类，在A105000《纳税调整明细表》中填列。
3. 增值税申报：
- 在增值税申报表附表一第1行“货物及劳务”中填写该笔收入（55797.3），税额7253.65；
- 不影响主营业收入，所以不会与利润表“营业收入”一致。
4. 系统提示差异原因说明：
- 差异原因是：处置固定资产收入计入固定资产清理，未进入营业收入科目。
- 可填写：“因处置固定资产，收入计入固定资产清理，未纳入营业收入，属正常差异。”
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📌 操作建议：
- 点击【继续申报】，说明差异原因即可，不需修改；
- 确保增值税申报表中已包含该笔收入；
- 年度汇算清缴时，确认资产处置收益已在企业所得税中正确反映。
> 💡 总结：这不是错误，是会计处理和系统比对口径不同。只要增值税和所得税都如实申报，就合规。
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