应交税费是企业按税法规定应缴纳的各种税费总额（含增值税、附加税等）。你操作正确：留抵税额冲减计提的印花税后，余额体现在报表该项目。该处理符合权责发生制原则，贷方负数表示可抵扣金额。
应交税费是企业按税法规定应缴纳的各种税费总额（含增值税、附加税等）。你操作正确：留抵税额冲减计提的印花税后，余额体现在报表该项目。该处理符合权责发生制原则，贷方负数表示可抵扣金额。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
研发支出归集后正常结转至损益类科目，冲减专项应付款时不影响已入账的研发费用总额，二者分属不同会计处理环节。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
冲减专项应付款依据实际发生的研发支出金额，与研发支出是否结转无关。按拨款限定用途使用资金后，直接借记“专项应付款”，贷记对应成本费用科目即可完成冲销。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
研发支出月末归集后转入“管理费用—研发支出”，此时研发支出科目余额清零，但管理费用已完整记录研发费用，报表中通过该科目体现实际发生额。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
正确分录是：发生支出时，借记“研发支出”、贷记“银行存款”；同时借记“专项应付款”、贷记“研发支出”。这样既确认费用又冲减负债，研发支出总额不变。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
冲减分录为：借记“专项应付款”1万元，贷记“研发支出”1万元，表明专项应付资金已用于研发项目。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
冲减的是“专项应付款”这项负债科目，反映总公司拨付的研发专项资金已被使用，履行了相应义务。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
收到拨款时：借银行存款，贷专项应付款；支出时：借研发支出等成本科目，贷银行存款，同步借记专项应付款冲减负债。该处理体现资金流向与负债清偿关系，不重复贷记银行存款。
金田老师
回复
莎莎老师
10月09日
专项应付款不应长期挂账。实际发生研发支出时，借记“专项应付款”，贷记“银行存款”等，冲减负债；余额不足或项目完成后若有结余需退回或转销处理。
（0/9）
