（1）启账日期：以实际开始经营并取得收入为准，税务登记在8月开通，但车辆2月已过户且具备运营条件，建议按2025年2月起入账，避免税局质疑。
（2）无购车发票如何入账：
若无法取得购车发票，可凭二手车交易合同、付款凭证、过户证明等资料，按实际支付金额入账。
分录：
借：固定资产——半挂牵引车 50,000.00
贷：银行存款/应付账款 50,000.00
> 注：需附说明材料，留存备查，如税务局检查可解释为“未取得发票但有合法证据”。
（3）车辆购置税入账：
购置税是价外税，应计入固定资产成本。
若未取得税票，但已缴税，可凭完税证明或电子回单入账。
分录：
借：固定资产——半挂牵引车 （购置税金额，如5,000元）
贷：银行存款 5,000.00
> 合计固定资产原值 = 车辆价 + 购置税
（4）计提折旧：
必须计提折旧。
- 折旧方法：一般采用年限平均法
- 使用年限：运输类车辆，税法规定为4年（财税〔2009〕128号）
- 残值率：通常按5%
- 月折旧额 = （原值 - 残值）÷ 48个月
示例：
原值 = 50,000 + 5,000 = 55,000元
残值 = 55,000 × 5% = 2,750元
月折旧 = (55,000 - 2,750) ÷ 48 ≈ 1,093.75元
折旧分录（每月）：
借：运输成本 / 主营业务成本 —— 折旧费 1,093.75
贷：累计折旧 1,093.75
> 建议从2025年3月起计提（2月购入，次月开始折旧），符合会计准则。
（1）启账日期：以实际开始经营并取得收入为准，税务登记在8月开通，但车辆2月已过户且具备运营条件，建议按2025年2月起入账，避免税局质疑。
（2）无购车发票如何入账：
若无法取得购车发票，可凭二手车交易合同、付款凭证、过户证明等资料，按实际支付金额入账。
分录：
借：固定资产——半挂牵引车 50,000.00
贷：银行存款/应付账款 50,000.00
> 注：需附说明材料，留存备查，如税务局检查可解释为“未取得发票但有合法证据”。
（3）车辆购置税入账：
购置税是价外税，应计入固定资产成本。
若未取得税票，但已缴税，可凭完税证明或电子回单入账。
分录：
借：固定资产——半挂牵引车 （购置税金额，如5,000元）
贷：银行存款 5,000.00
> 合计固定资产原值 = 车辆价 + 购置税
（4）计提折旧：
必须计提折旧。
- 折旧方法：一般采用年限平均法
- 使用年限：运输类车辆，税法规定为4年（财税〔2009〕128号）
- 残值率：通常按5%
- 月折旧额 = （原值 - 残值）÷ 48个月
示例：
原值 = 50,000 + 5,000 = 55,000元
残值 = 55,000 × 5% = 2,750元
月折旧 = (55,000 - 2,750) ÷ 48 ≈ 1,093.75元
折旧分录（每月）：
借：运输成本 / 主营业务成本 —— 折旧费 1,093.75
贷：累计折旧 1,093.75
> 建议从2025年3月起计提（2月购入，次月开始折旧），符合会计准则。
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希文老师
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淼淼老师
10月09日
工会经费到期后，需携带办税员身份证、银行卡、营业执照副本、公章、申报表及财务报表等资料前往税局大厅补办申报并现场缴费完成认证。若系统支持线上操作，也可通过电子税务局重新提交申报实现续期。
希文老师
回复
淼淼老师
10月09日
重点税源已填报后修改方式分两种：若未提交可返回填写页面直接调整；已提交则需联系当地税务机关或走电子税务局申诉通道申请修正。操作路径通常为【我要办税】区域进入重点税源管理模块处理。
希文老师
回复
淼淼老师
10月09日
税种认定无工会经费非因取消，而是企业未建工会或未达缴交条件。依据政策，仅建立工会组织的单位才需申报缴纳，且部分地区执行全额返还政策后可能停征。建议核实工会组建状态及地方政策适配性。
希文老师
回复
淼淼老师
10月09日
之前有提示而这次没有工会经费申报的情况，可能原因包括：非季度申报期（仅1/4/7/10月开放）、税务系统中该税种已被取消核定、或缴纳方式变更为非电子税务局渠道。建议先通过【我要查询-纳税人信息查询】核实当前是否仍被认定需缴纳工会经费。
杨阳老师
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希**师
09月24日
一般纳税人开具6%的经纪代理服务普通发票需正常缴纳增值税，无特殊优惠；符合条件的月销售额≤10万元可免征教育费附加等；其他政策包括小型微利企业所得税优惠及地方性核定征收等。
杨阳老师
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希**师
09月24日
一般纳税人可开3%普票的情形包括：销售自产的县级及以下小型水力发电单位的电力；销售建筑用砂、土、石料或以其连续生产的砖瓦石灰（不含粘土实心砖）；出口符合规定的国内货物；采用简易计税方法的项目（如特定政策允许）。具体需结合业务类型和税收政策执行。
杨阳老师
回复
希**师
09月24日
作为一般纳税人，从事经纪代理服务时开具普通发票的税率仍为6%，与专用发票一致。若符合免税政策（如特定项目），则可开具标注“免税”的普通发票。
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