已从收取的一年物业费，收取时借：银行存款贷：预收账款。分期确...

已从收取的一年物业费，收取时借：银行存款贷：预收账款。分期确认收入，借：预收账款（含税/12）贷：主营业务收入（分期额*税率）贷：应交增值税。后期补开了其中一部分业主的一年全额发票。但分期确认收入时还是按照已开票+未开票一起确认并计提增值税。申报时也是按照开票额和未开票额申报的，这样对不对？

我来答关注问题提问于10月13日

回答 1

不对。增值税纳税义务发生在收款当天，无论是否开票均需一次性申报缴纳；分期确认收入仅适用于企业所得税处理，不能用于增值税核算。已开票和未开票部分都应在收款当月全额计税，而非分期。

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