关于红冲已抵扣的发票时，进项税额转出，这两个分录有什么区别，...

关于红冲已抵扣的发票时，进项税额转出，这两个分录有什么区别，为什么要这么做分录？借:应交税费—应交增值税—进项税额贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出借:应交税费—应交增值税—进项税额转出贷:应交税费—应交增值税—进项税额借:应交税费—增值税—进项税额贷:应交税费—增值税—进项税额转出借:应交税费—增值税—进项税额转出贷:应交税费—未交增值税

我来答关注问题提问于10月09日

回答 1

核心区别及原因： 1️⃣ 第一组分录错误（借贷同属“进项税额”科目）：未实现税额转出功能，仅内部转移无实际意义。 2️⃣ 第二组正确逻辑：通过“进项税额转出”科目将原抵扣额从销项中剔除，确保应纳税额计算准确（即不得再用于抵扣）。 3️⃣ 政策依据：《增值税暂行条例》规定，已抵扣进项税因销售退回/折让等需作转出处理，体现税款与经济业务的配比原则。 ✅ 正确分录应为：借：相关成本费用科目贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

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