公司承担了五险一金的个人部分和公司部分，在缴纳的时候如何做账

我来答关注问题提问于10月09日

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公司承担五险一金个人与公司部分时，账务处理如下：借记“管理费用—社会保险费/住房公积金”（总额），贷记“应付职工薪酬—社保/公积金”（个人部分）、“银行存款”（实缴金额）。该支出视为员工福利，并入相关成本或费用科目。

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杨阳老师回复希文老师 09月25日

即使录入时借贷方金额相同，仍可能出现借方大于贷方的情况，通常是因为实际支付时多付了款项（如银行存款支付额超过应付金额），或存在冲销前期错误、调整账目的操作。建议核对具体业务中的付款记录和凭证，确认是否有超额支付或纠错分录导致差异。

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