核心内容：
1️⃣ 涉及税种：增值税（销项税额）、附加税费（城建税/教育费附加等）、企业所得税
2️⃣ 计算方式：
- ▶️ 增值税=40,000÷(1+适用税率)×适用税率（如13%）→ 例：约4,602元
- ▶️ 附加税费=增值税×对应比例（通常合计约12%）
- ▶️ 企业所得税=(收入−成本−费用)×税率（例：(40k−11k−5k)=24k×相应档位税率）
3️⃣ 做账分录：
✅ 借：银行存款 40,000 → 贷：主营业务收入 35,398 + 应交税费—应交增值税(销项税额) 4,602
✅ 结转成本：借：主营业务成本 11,000 / 管理费用—差旅费 5,000 → 贷：原材料/库存现金等
核心内容：
1️⃣ 涉及税种：增值税（销项税额）、附加税费（城建税/教育费附加等）、企业所得税
2️⃣ 计算方式：
- ▶️ 增值税=40,000÷(1+适用税率)×适用税率（如13%）→ 例：约4,602元
- ▶️ 附加税费=增值税×对应比例（通常合计约12%）
- ▶️ 企业所得税=(收入−成本−费用)×税率（例：(40k−11k−5k)=24k×相应档位税率）
3️⃣ 做账分录：
✅ 借：银行存款 40,000 → 贷：主营业务收入 35,398 + 应交税费—应交增值税(销项税额) 4,602
✅ 结转成本：借：主营业务成本 11,000 / 管理费用—差旅费 5,000 → 贷：原材料/库存现金等
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