融资租赁固定资产到期时，出租方主要账务处理包括：收回租赁资产（借记“融资租赁资产”，贷记“长期应收款—应收融资租赁款”及相应担保/未担保余值）；若承租人留购则按优惠价收款（借记“银行存款”，贷记该科目）；同时摊销未实现融资收益确认收入；涉及增值税需单独核算销项税额。
融资租赁固定资产到期时，出租方主要账务处理包括：收回租赁资产（借记“融资租赁资产”，贷记“长期应收款—应收融资租赁款”及相应担保/未担保余值）；若承租人留购则按优惠价收款（借记“银行存款”，贷记该科目）；同时摊销未实现融资收益确认收入；涉及增值税需单独核算销项税额。
竹子老师
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杨阳老师
09月09日
正确。增值税按全额开票申报，会计按权责发生制分期确认收入（如每月8.3万），差额计入预收账款科目，实现税会分离合规处理。
竹子老师
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杨阳老师
09月09日
一般纳税人无固定5%税率。现行税率分三档：13%（货物销售等）、9%（不动产租赁等）、6%（现代服务等），具体按业务类型适用不同税率。
竹子老师
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杨阳老师
09月09日
会触发税会差异预警。合规做法是：增值税按100万申报，会计同步确认8.3万收入+91.7万负债（预收账款），后续逐月转销。差异合理但需留存合同备查，确保勾稽逻辑清晰可解释。
竹子老师
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杨阳老师
09月09日
有风险。税法要求按开票金额申报收入，会计按权责发生制确认8.3万会导致税会差异过大，可能触发税务预警或稽查。建议统一以实际开票额申报增值税，会计通过预收账款科目分期结转收入。
希文老师
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竹**师
08月28日
若减资前资本未实际缴纳且账簿无记录，则无需做账务处理，只需完成工商和税务变更手续。只有当股东真实出资到位时，才需按减资金额借记“实收资本”、贷记“银行存款”等科目进行核算。
竹子老师
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杨阳老师
09月09日
增值税按开票全额100万申报；会计收入按权责发生制确认8.33万（100万/12）。两者差异通过“预收账款”科目核算，实现税会分离合规处理。
竹子老师
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杨阳老师
09月09日
存在风险，因增值税与会计收入确认原则不同。合规操作应同步开票金额申报纳税，按权责发生制分期确认会计收入，差异通过预收账款等科目调节。直接申报8.33万而开票100万会导致税会勾稽异常，易引发税务质疑。
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