最后一步结转对吗？？其他应付款_—代收水电费和应交税费—简易计...

当然可以，以下是完整的会计分录示例：

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一、社会保险（当月计提+缴纳）
1. 计提时
- 借：管理费用/生产成本——社保（单位承担部分）
其他应收款——代扣个人社保（员工承担部分）
贷：应付职工薪酬——社会保险费
2. 缴纳时
- 借：应付职工薪酬——社会保险费
贷：银行存款

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二、住房公积金 & 工资（当月计提，次月支付）
# ✅ 1. 计提环节
- 借：管理费用/生产成本——公积金（单位部分）
管理费用/生产成本——工资薪金总额
贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）
应付职工薪酬——工资（应发总额）

# ✅ 2. 次月发放工资并缴存公积金
- 支付公积金
借：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）
其他应付款——代扣个人公积金（员工部分）
贷：银行存款
- 发放工资
借：应付职工薪酬——工资（应发总额）
贷：其他应收款——代扣社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——代扣公积金（员工部分）
银行存款（实发金额）

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💡 核心逻辑：通过“其他应收款/付”清晰分离企业与员工的缴费责任，确保代扣代缴合规。

✅ 基本正确，但需微调细节：
1️⃣ 社保支付分录应补充“其他应收款—代扣个人社保”（对应员工承担部分）；
2️⃣ 工资发放时，贷方顺序建议调整为：先冲减代扣项（社保/个税/公积金），最后付实发金额至银行。
👉 修正后关键点：确保代扣款项通过“其他应收款”过渡，避免混淆企业与个人负担部分。