您好，老师，我们是一家肯德基加盟店，现在刚装修好，要开始建帐...

您好，老师，我们是一家肯德基加盟店，现在刚装修好，要开始建帐了，9月份开始营业，6-8月份，这三个月的所有费用，购买的设备，还有其他一些开支，我准备这样做设备2000元以上的，入固定资产，计提折旧装修费和房租费记入长期待摊费用，每月分摊水电费，以及其他支出，2000元以下的设备我都记入管理费用-开办费，请问我这样做账可以不？

我来答关注问题提问于08月27日

回答 1

整体思路基本正确，但需注意：1️⃣设备单价≥2000元入固定资产并计提折旧符合准则；2️⃣装修费、房租计入长期待摊费用按月分摊合理；3️⃣建议将开办期所有费用（含小额设备/水电等）统一归集到“管理费用——开办费”，而非直接费用化。待正式营业后一次性转入损益更规范。

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讨论6

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淼淼老师回复木棉老师 08月15日

是的，挂靠项目应收记被挂靠方（名义上的承包人），自营项目应收直接记甲方。关键看合同主体和开票方是谁，按法律关系确认债权债务归属。

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莎莎老师回复淼**师 08月05日

附表数据会自动汇总至主表对应栏次，无需手动调整。核对主表“免税销售额”与附表一致即可，系统自动计算税款。

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莎莎老师回复淼**师 08月05日

7月开的零税率发票，现在申报时：在附表一“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”填列销售额；主表“四、免税货物及劳务销售额”同步填写该金额。确保数据一致即可。

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莎莎老师回复淼**师 08月05日

开错的零税率发票需补税时，在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”栏次以负数冲减原申报数据，并在主表对应位置调整税款。若涉及冲红操作，还需在申报表中第十六栏填0税率金额、第二十六栏填冲红金额完成修正。

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莎莎老师回复淼**师 08月05日

领税率发票填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3-4列“开具其他发票”；零税率发票则在附表一“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”及主表“四、免税货物及劳务销售额”中填报。

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莎莎老师回复莎**师 07月24日

是的，理解正确。本期应纳税额=销项税额600 -（上期留抵300+本期进项100）=200元，需缴纳200元税款。

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