收到专票本月不认证抵扣时，先借记相关成本费用或资产科目（如原材料/库存商品），同时借记“应交税费——待认证进项税额”，贷记“银行存款”或“应付账款”；后续认证通过后，再将“待认证进项税额”转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。若用于不得抵扣项目，则需做进项税额转出处理。
收到专票本月不认证抵扣时，先借记相关成本费用或资产科目（如原材料/库存商品），同时借记“应交税费——待认证进项税额”，贷记“银行存款”或“应付账款”；后续认证通过后，再将“待认证进项税额”转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。若用于不得抵扣项目，则需做进项税额转出处理。
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