当月购买材料已付款为什么会计还要做应付账款而不是直接做借:原...

当月购买材料已付款为什么会计还要做应付账款而不是直接做借:原材料贷:银行存款？

我来答关注问题提问于08月09日

回答 1

会计处理分两步是为了准确反映交易流程：先确认材料入库（借原材料/贷应付账款），再单独记录付款行为（借应付账款/贷银行存款）。这种分离确保了采购义务与实际支付的清晰核算，符合会计准则对负债管理和资金流动的规范要求。

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讨论14

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木森老师回复希文老师 07月30日

是的，按原错误凭证日期录入红字冲销分录和正确蓝字分录，系统自动重算历史季度利润表且不影响后续季度数据。所有调整均体现在对应期间，资产负债表因不涉及资产负债科目故无变化。

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木森老师回复希文老师 07月30日

按错误所属的原季度录入调整凭证（二季度填6月、三季度填9月），摘要注明“调Q2/Q3营业成本”。多季度调整可跨月分别制单，均不影响当前账套。

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木森老师回复希文老师 07月30日

无需反结账！直接在总账模块录入红字冲销凭证（摘要注明“调整X月营业成本”），再补录蓝字正确分录。仅变动损益类科目不影响资产负债余额，系统自动重新计算利润表数据。

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木森老师回复希文老师 07月30日

纯账务调整无滞纳金。只需反向冲销原营业成本分录后重新录入正确金额，同步修正期间费用明细科目，保持资产/负债科目不变。通过损益结转自动更新未分配利润，不影响资产负债表平衡。

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竹子老师回复木**师 07月17日

判断公司整体盈利还是亏损，看净利润更准确。营业利润呢，主要是反映公司经营活动产生的利润，它扣除了成本、税金及期间费用这些。但公司可能还有一些营业外收支，比如处置固定资产的收益或者损失，政府给的补贴之类的。而净利润是在营业利润的基础上，再扣除所得税费用等一些其他项目后的最终利润。它综合考虑了公司所有经营活动和非经营活动的收支情况，能更全面地反映公司这3年到底是不是真的赚钱了。所以重点得看看净利润，要是这3年净利润累计是正数，那总体上就是盈利的；要是负数，那就是亏损啦。

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木森老师回复希文老师 07月30日

按税务要求反向调整分录（借记相关科目、贷记利润分配），保持资产负债表期初数不变，仅改动期末留存收益项目，确保资产总额不受利润变动影响。无需重做整套账务，通过调整损益结转实现报表衔接。

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木森老师回复希文老师 07月30日

直接向窗口说明“因系统限制导致24年二季度所得税表未同步更新，现申请依据已核准的年报数据修正该季度所得税申报”。重点强调当前账务与税务报表一致，仅历史季度所得税表存在勾稽偏差需手动校准。携带近两年全套报表备查即可。

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木森老师回复希文老师 07月29日

必须同步携带修改后的利润表原件及复印件，因所得税申报基于利润数据计算，两者勾稽关系需保持一致性。税务窗口会核验关联报表的逻辑匹配度，缺一不可。

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木棉老师回复木**师 07月16日

在咱会计领域摸爬滚打这么多年，对于简易计税的适用情况那可是相当熟悉。下面我就给你详细说说： ### 一、小规模纳税人 1. 一般货物和劳务：通常情况下，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法，按照3%的征收率减按1%征收增值税。 2. 不动产销售：销售不动产的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税。 3. 月销售额优惠：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，还享有免征增值税的优惠。 ### 二、一般纳税人发生的特殊应税行为 1. 公共交通运输服务：包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。 2. 有形动产经营租赁服务：一般纳税人以试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择简易计税方法。 3. 动漫企业特定服务：被认定为动漫企业的一般纳税人，为开发动漫产品提供的脚本编撰、形象设计、动画制作、配音等特定服务，可以选择简易计税方法。 4. 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务：一般纳税人提供这些服务，同样可以选择简易计税方法。 5. 建筑服务： - 清包工方式：施工方只出人工，不采购或者少量采购建筑材料，基本没啥进项可抵。 - 甲供工程：发包方提供主要材料，建筑企业进项也少。 - 建筑工程老项目：开工日期在2016年4月30日前，当时的采购等成本核算和新政策衔接难，进项获取也困难。在这些情况下，一般纳税人的建筑企业就可以选用简易计税，依照3%征收率计税。 6. 销售特定货物： - 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 - 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 - 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。 - 自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 - 自产的自来水。 - 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 - 典当业销售死当物品。 7. 其他特定行为： - 转让土地使用权、销售自己使用过的固定资产等。一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税；纳税人销售旧货，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。 - 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6％征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。 - 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 - 一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算缴纳增值税。总之，简易计税适用于多种特定情况，无论是小规模纳税人还是一般纳税人的特殊业务，都有相应的规定。在实际操作中，一定要准确判断自身业务是否符合条件，确保税务处理合规，避免税务风险。

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曦月老师回复木**师 07月07日

哦，是电子税务局企业所得税申报表的问题啊。这几张表头尾衔接关系复杂着呢，你得仔细看看每个表的填报说明，尤其是收入、成本这些关键数据的来源和勾稽关系。你先把具体哪个表、哪一项填的时候拿不准，或者系统提示啥错误，一股脑儿说清楚，我好给你对症下药。

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木森老师回复希文老师 07月29日

情况说明无统一模板，但需包含企业基本信息、调整原因、数据差异对比及申请事项。可参考历史案例中的结构（如错误原因描述、附件佐证材料），重点说明修改必要性并加盖公章。建议携带纸质版与电子文档到大厅办理更正。

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木森老师回复希文老师 07月29日

您可直接前往石家庄市深泽县东苑街135号的国家税务总局深泽县税务局办税服务厅线下办理报表修改。该厅支持全职能涉税业务办理，携带相关资料（如营业执照、身份证件、需更正的报表及情况说明）即可现场处理。若有疑问，可提前拨打0311-69136580确认办理流程。

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木森老师回复希文老师 07月29日

您可前往国家税务总局深泽县税务局办税服务厅（地址：石家庄市深泽县东苑街135号）线下办理报表修改事宜，该厅负责全职能涉税业务办理。若涉及分局辖区，建议提前电话确认具体流程。

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木森老师回复木**师 07月16日

可以，现在手机上也能报税。我干会计这行十多年了，眼看着税务申报从柜台办税发展到网上报税，再到如今手机APP报税，真是越来越方便了。国家税务总局推出了“个人所得税”APP，个体工商户可以通过这个APP进行经营所得的个税申报。不过不同地区的具体操作可能略有差异，建议在使用前先咨询当地税务机关或查看APP内的指引。

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