当月公司有收电费专票（13%）总金额为26351.35元，税额2960.31元...

当月公司有收电费专票（13%）总金额为26351.35元，税额2960.31元，收到水费专票（3%）总金额为3216.15元，税额69.88元，收租户电费开专票（13%）总金额为11453.16元，税额为1317.62元，收租户电费开普票（6%）总金额为1682.27元，税额为95.22元，收租户水费开普票（3%）总金额为1984元，税额为57.79元，次月申报增值税时怎么填报？

我来答关注问题提问于07月28日

回答 1

申报时按以下方式填报： 1️⃣ 进项税额（专票抵扣）：电费2960.31+水费69.88=3030.19元； 2️⃣ 销项税额：①租户电专票1317.62元；②普票合计95.22+57.79=153.01元；总销项=1317.62+153.01=1470.63元； 3️⃣ 系统自动计算应纳税额=销项1470.63−进项3030.19=负数留抵。

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讨论4

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小智老师回复莎莎老师 07月15日

（皱着眉头，仔细核对数据）同学，6月成本已结且小麦售完，7月收割机费用需单独处理。应计入“销售费用-小麦”，借记该科目，贷记“银行存款”。若费用与6月销售直接相关，可调整6月成本，但需备注说明。建议优先计入当期费用，保持账务清晰，避免税务风险。

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小智老师回复莎莎老师 07月15日

（指着账本上的分录）同学，调整成本时，先把7月收割机费用计入“农业生产成本-小麦”，然后按实际产量分摊。假设6月产量100吨，7月费用5000元，新增产量20吨，分摊率=5000/（100+20）≈41.67元/吨。6月成本不变，7月成本增加20×41.67=833.33元。月底结转时，借记“库存商品”，贷记“农业生产成本-小麦”，确保账实相符。

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小智老师回复莎莎老师 07月15日

（认真看着账本）同学，6月已结成本，7月的收割机费用属于新周期成本。应借记“农业生产成本-小麦”，贷记“银行存款”等科目，期末按实际产量分摊，调整成本。记得把7月的费用单独核算，别和6月的混一起，不然成本计算会乱。

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小智老师回复莎莎老师 07月15日

（拿起计算器，认真看着报表）同学，6月增值税已报未开票收入，7月开发票时，增值税申报需在“未开具发票”栏填负数冲减6月销售额，再按发票信息正常填报。注意申报表与发票信息一致，避免比对异常。具体操作有疑问随时问我，会计处理要细心！

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