（推眼镜，拿起笔在纸上写写画画）小同志，你这个问题啊，是上个会计把工资计提的分录做错了。正常应该是：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据部门来）
贷：应付职工薪酬
结果他搞成了：
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：本年利润
这相当于把68万的费用直接冲减了利润，导致利润虚高了68万。现在要调回来，你得这么做：
1. 红冲错误的分录
先做个红字分录，把原错误分录冲掉：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（红字）
贷：本年利润（红字）682308元
2. 补做正确的分录
再重新计提工资：
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬 682308元
3. 检查应付职工薪酬
看看“应付职工薪酬”科目有没有余额，如果之前已经发工资了，可能还要补做一笔发放分录：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/现金
4. 调整申报表
利润调回来了，记得在所得税申报表里把利润总额改正确，别让税务局盯上咱们！
（敲桌子）以后记账可别再马虎了，这种低级错误容易出大问题！
（推眼镜，拿起笔在纸上写写画画）小同志，你这个问题啊，是上个会计把工资计提的分录做错了。正常应该是：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据部门来）
贷：应付职工薪酬
结果他搞成了：
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：本年利润
这相当于把68万的费用直接冲减了利润，导致利润虚高了68万。现在要调回来，你得这么做：
1. 红冲错误的分录
先做个红字分录，把原错误分录冲掉：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（红字）
贷：本年利润（红字）682308元
2. 补做正确的分录
再重新计提工资：
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬 682308元
3. 检查应付职工薪酬
看看“应付职工薪酬”科目有没有余额，如果之前已经发工资了，可能还要补做一笔发放分录：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/现金
4. 调整申报表
利润调回来了，记得在所得税申报表里把利润总额改正确，别让税务局盯上咱们！
（敲桌子）以后记账可别再马虎了，这种低级错误容易出大问题！
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