我来给你讲讲这个问题。
### 一、一般情况（非正常损失等特殊情况除外）
当月收到供应商开来的红冲发票，且之前进项票已抵扣，这种情况通常做进项税额负数处理，而不是进项税额转出。
会计分录如下：
借：应付账款（或相关科目，如库存商品等，根据具体情况）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
### 二、特殊情况（如发生非正常损失等）
如果退货是因为货物发生了非正常损失等原因，那么需要做进项税额转出。
会计分录如下：
1. 首先冲减原记账凭证：
借：应付账款（或相关科目）
贷：库存商品（或原材料等）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2. 收到红字发票时：
借：库存商品（或原材料等）（红字）
贷：应付账款（或相关科目）（红字）
### 三、举例说明
假设之前采购一批货物，取得增值税专用发票，价款100元，税额13元，已认证抵扣。现发生退货，收到红字发票。
#### （一）一般退货情况（非特殊原因）
1. 冲减应付账款：
借：应付账款 113
贷：库存商品 100
应交税费——应交增值税（进项税额）13（红字）
#### （二）因非正常损失退货情况
1. 冲减原记账凭证：
借：待处理财产损溢 113
贷：库存商品 100
应交税费——应交增值税（进项税额转出）13
2. 收到红字发票时：
借：库存商品 100（红字）
贷：待处理财产损溢 100（红字）
在实际工作中，要根据具体的退货原因和业务情况来判断是做进项税额负数还是进项税额转出。同时，要确保会计处理符合税法规定和会计准则要求。
我来给你讲讲这个问题。
一、一般情况（非正常损失等特殊情况除外）
当月收到供应商开来的红冲发票，且之前进项票已抵扣，这种情况通常做进项税额负数处理，而不是进项税额转出。
会计分录如下：
借：应付账款（或相关科目，如库存商品等，根据具体情况）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
二、特殊情况（如发生非正常损失等）
如果退货是因为货物发生了非正常损失等原因，那么需要做进项税额转出。
会计分录如下：
1. 首先冲减原记账凭证：
借：应付账款（或相关科目）
贷：库存商品（或原材料等）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2. 收到红字发票时：
借：库存商品（或原材料等）（红字）
贷：应付账款（或相关科目）（红字）
三、举例说明
假设之前采购一批货物，取得增值税专用发票，价款100元，税额13元，已认证抵扣。现发生退货，收到红字发票。
# （一）一般退货情况（非特殊原因）
1. 冲减应付账款：
借：应付账款 113
贷：库存商品 100
应交税费——应交增值税（进项税额）13（红字）
# （二）因非正常损失退货情况
1. 冲减原记账凭证：
借：待处理财产损溢 113
贷：库存商品 100
应交税费——应交增值税（进项税额转出）13
2. 收到红字发票时：
借：库存商品 100（红字）
贷：待处理财产损溢 100（红字）
在实际工作中，要根据具体的退货原因和业务情况来判断是做进项税额负数还是进项税额转出。同时，要确保会计处理符合税法规定和会计准则要求。
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