请问老师，上月初的一笔银行手续费没有入账，银行扣掉了，我们已...

我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、关于增值税抵扣问题 1. 首先要看银行手续费的性质 - 如果这笔手续费是与贷款业务直接相关的，比如贷款账户的账户管理费等，根据财税规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 - 如果属于其他一般性的银行手续费，例如普通的转账手续费、账户维护费（非贷款账户相关）等，在取得合规增值税发票的情况下，通常是可以抵扣进项税额的。 2. 本月入账处理及对后续申报的影响 - 本月将手续费入账时，如果已经取得了增值税专用发票且符合抵扣条件，需要正常进行认证抵扣。在下次申报纳税时，这部分进项税额可以参与计算，在符合条件的情况下予以抵扣。 - 但要注意，由于上个月已经申报完税款，税务系统里可能没有这笔进项税额的信息。所以在本月入账并认证后，要确保在下次申报期内，将这部分进项税额正确填报在申报表中相应的栏次里，以便实现抵扣。 ### 二、所得税方面 1. 税前扣除问题 - 银行手续费在企业所得税前扣除，需要凭借合法有效的凭证。如果本月能够取得银行开具的正规发票，且发票内容与业务相符，那么可以在所得税汇算清缴时，将这笔费用作为财务费用在税前扣除。 - 但由于上个月已经进行了纳税申报，本月入账的手续费不能直接调整上个月的所得税申报。不过在年度汇算清缴时，可以将其纳入当年的成本费用中进行整体核算，多退少补。 2. 应对审计注意事项 - 对于审计来说，要准备好相关的解释资料。说明上个月未入账的原因，比如是银行扣款后发票传递延迟等合理情况。 - 同时，要确保本月入账的手续完整合规，包括会计分录准确、发票等凭证齐全。审计可能会关注这笔跨期费用的处理是否合理，是否对财务报表的真实性和准确性产生影响。 ### 三、账务调整方面 1. 如果上个月未做任何计提或处理 - 本月可以直接根据银行回单和发票（如果有）进行入账，借记“财务费用 - 手续费”，贷记“银行存款”。同时，如果涉及增值税进项税额，要按照发票上的税额进行认证和账务处理。 2. 如果上个月已经进行了部分错误处理（例如误记为其他科目） - 需要通过编制调整凭证来进行更正。比如，如果上个月误记为管理费用，本月要先冲回原错误分录，再按照正确的财务费用进行记账。 具体情况还需要结合企业的财务政策、银行的具体情况以及当地的税收政策来综合判断和处理。