我建议你在第二季度做红字冲回，而不是直接删除暂估的分录。以下是具体原因和分析：
### 一、为什么不能直接删除暂估分录？
1. 会计处理规范
暂估费用时，你已经做了借记费用科目、贷记应付账款-暂估的分录。如果直接删除分录，会导致当期费用被低估，且应付账款-暂估科目会出现异常余额（如无对应的贷方冲减）。正确的做法是通过红字分录冲回，保持账务的完整性和可追溯性。
2. 跨期调整的逻辑
第一季度的暂估属于前期账务，直接删除会破坏会计期间的连续性。红字冲回能明确反映“暂估费用未实现”的调整过程，符合会计核算的匹配原则。
3. 税务处理的合规性
如果暂估费用在第一季度企业所得税预缴时已税前扣除，但汇算清缴前未取得发票，需做纳税调增。红字冲回能准确反映费用的冲减，避免税务风险。
### 二、如何正确处理？
1. 第二季度做红字冲回分录
```
借：应付账款-暂估 50万
贷：管理费用/销售费用等（红字）50万
```
说明：用红字冲回原分录，抵消第一季度的暂估费用和应付账款。
2. 后续处理（根据发票情况）
- 如果收到发票：按发票金额重新入账，借记费用科目，贷记应付账款（或银行存款等），同时根据发票税额处理进项税（需注意暂估时通常不含税）。
- 如果仍未收到发票：需在企业所得税汇算清缴前（次年5月31日）补充凭证，否则需纳税调增。若汇算清缴后仍无发票，则费用不得税前扣除。
### 三、注意事项
1. 暂估时限：暂估费用一般不超过1个月，长期未冲回可能引发税务质疑。
2. 税会差异：暂估费用在税务上仅允许在汇算清缴前扣除，需确保发票或实际支付凭证的时效性。
3. 替代凭证：若发票无法取得，可考虑用合同、付款记录等作为替代凭证（需符合税务规定）。
### 四、总结
正确操作：第二季度红字冲回暂估分录，后续根据发票情况重新入账或进行税务调整。
风险提示：直接删除分录可能导致账务混乱、税务风险，且不符合会计处理逻辑。
希望以上解答能帮到你，会计处理需严谨，建议结合实际业务和税务政策谨慎操作！
我建议你在第二季度做红字冲回，而不是直接删除暂估的分录。以下是具体原因和分析：
一、为什么不能直接删除暂估分录？
1. 会计处理规范
暂估费用时，你已经做了借记费用科目、贷记应付账款-暂估的分录。如果直接删除分录，会导致当期费用被低估，且应付账款-暂估科目会出现异常余额（如无对应的贷方冲减）。正确的做法是通过红字分录冲回，保持账务的完整性和可追溯性。
2. 跨期调整的逻辑
第一季度的暂估属于前期账务，直接删除会破坏会计期间的连续性。红字冲回能明确反映“暂估费用未实现”的调整过程，符合会计核算的匹配原则。
3. 税务处理的合规性
如果暂估费用在第一季度企业所得税预缴时已税前扣除，但汇算清缴前未取得发票，需做纳税调增。红字冲回能准确反映费用的冲减，避免税务风险。
二、如何正确处理？
1. 第二季度做红字冲回分录
```
借：应付账款-暂估 50万
贷：管理费用/销售费用等（红字）50万
```
说明：用红字冲回原分录，抵消第一季度的暂估费用和应付账款。
2. 后续处理（根据发票情况）
- 如果收到发票：按发票金额重新入账，借记费用科目，贷记应付账款（或银行存款等），同时根据发票税额处理进项税（需注意暂估时通常不含税）。
- 如果仍未收到发票：需在企业所得税汇算清缴前（次年5月31日）补充凭证，否则需纳税调增。若汇算清缴后仍无发票，则费用不得税前扣除。
三、注意事项
1. 暂估时限：暂估费用一般不超过1个月，长期未冲回可能引发税务质疑。
2. 税会差异：暂估费用在税务上仅允许在汇算清缴前扣除，需确保发票或实际支付凭证的时效性。
3. 替代凭证：若发票无法取得，可考虑用合同、付款记录等作为替代凭证（需符合税务规定）。
四、总结
正确操作：第二季度红字冲回暂估分录，后续根据发票情况重新入账或进行税务调整。
风险提示：直接删除分录可能导致账务混乱、税务风险，且不符合会计处理逻辑。
希望以上解答能帮到你，会计处理需严谨，建议结合实际业务和税务政策谨慎操作！
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