学员你好！你这分录啊，有点小问题。小规模纳税人适用简易计税方法，增值税是不能像一般纳税人那样单独算销项税的。
正确的做法是，直接按不含税收入记账。比如开了10万的普票，那不含税收入就是10万÷（1 + 3%）≈9.71万，应交税费是10万 - 9.71万≈0.29万。分录应该是借：应收账款10万，贷：主营业务收入9.71万，贷：应交税费——应交增值税0.29万。
申报的时候，就按这个0.29万去申报，和你的分录就能对上了。可别把小规模的增值税处理成一般纳税人的方式，不然就容易出问题。以后遇到类似情况，就按这个方法来，准没错！
学员你好！你这分录啊，有点小问题。小规模纳税人适用简易计税方法，增值税是不能像一般纳税人那样单独算销项税的。
正确的做法是，直接按不含税收入记账。比如开了10万的普票，那不含税收入就是10万÷（1 + 3%）≈9.71万，应交税费是10万 - 9.71万≈0.29万。分录应该是借：应收账款10万，贷：主营业务收入9.71万，贷：应交税费——应交增值税0.29万。
申报的时候，就按这个0.29万去申报，和你的分录就能对上了。可别把小规模的增值税处理成一般纳税人的方式，不然就容易出问题。以后遇到类似情况，就按这个方法来，准没错！
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