小规模纳税人，成本票是含税2200元，我的利润表中主营业务成本怎...

针对出口鲜葡萄的免税普票销售额在增值税减免税申报明细表中的填写问题，以下是具体指导：

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一、填写位置及栏次
1. 增值税减免税申报明细表
- 第8栏“出口免税”：填写出口鲜葡萄的免税销售额390,000元。
- 第9栏“其中：跨境服务”：无需填写，因出口鲜葡萄属于货物销售，而非跨境服务。

2. 其他相关报表
- 主表（增值税纳税申报表）：在第9栏“免税销售额”或第10栏“免税货物及劳务销售额”中填写390,000元（根据企业类型选择）。
- 附列资料（一）：在第18栏“免税货物及加工修理修配劳务销售额”中填写390,000元。

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二、“请选择相关政策”填写说明
1. 政策代码选择
- 出口鲜葡萄适用“自产农产品免征增值税”政策，政策代码为 0112992318（具体代码需参考最新《减免性质及分类表》）。
- 若为外贸企业出口，且适用“出口免税”政策，需根据业务性质选择对应代码（如一般货物出口免税代码）。

2. 填写注意事项
- 需确保政策代码与业务实际匹配，避免因代码错误导致申报异常。
- 若企业同时涉及多种免税项目（如农产品销售+跨境服务），需分别填写并选择对应政策代码。

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三、操作步骤总结
1. 增值税减免税申报明细表
- 第8栏“出口免税”填写390,000元，政策代码选择“自产农产品免征增值税”（0112992318）。
- 第9栏“跨境服务”留空（不涉及服务出口）。

2. 主表及附列资料
- 主表第9/10栏、附列资料（一）第18栏同步填写390,000元，确保数据一致。

3. 风险提示
- 若出口业务实际适用免抵退税政策（如生产企业），需另行通过《免抵退税申报汇总表》处理，此处仅针对纯免税申报。
- 留存出口合同、报关单、免税发票等资料备查。

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四、示例图解
| 报表名称 | 填写栏次 | 金额（元） | 政策代码 |
|------------------------|-----------------------|------------|-------------------|
| 增值税减免税申报明细表 | 第8栏“出口免税” | 390,000 | 0112992318 |
| 增值税减免税申报明细表 | 第9栏“跨境服务” | 0 | - |
| 主表 | 第9/10栏“免税销售额” | 390,000 | - |
| 附列资料（一） | 第18栏“免税货物销售额”| 390,000 | - |

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五、总结
1. 出口鲜葡萄的免税销售额需在《增值税减免税申报明细表》第8栏填写，并选择“自产农产品免征增值税”政策代码。
2. 跨境服务栏（第9栏）仅适用于服务出口，货物销售无需填写。
3. 确保主表、附列资料与减免税明细表数据一致，避免税务风险。

建议通过电子税务局预填功能核对数据，并咨询当地税务机关确认政策代码准确性。

根据您描述的情况，6月发生的进项税额因未认证而计入“应交税费—应交增值税—待认证进项税”，7月增值税申报时无需在附列资料（二）中填写。具体说明如下：

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一、核心逻辑
1. 待认证进项税的性质
- “待认证进项税”属于尚未经税务机关认证的进项税额，未认证的进项税不得在申报表中填报，需待认证通过后，在认证所属期申报抵扣。
- 若7月对该进项税完成认证，则需在7月申报时填写；若未认证，则无需处理，保留在“待认证进项税”科目中。

2. 附列资料（二）的填报规则
- 附列资料（二）仅填写已认证且符合抵扣条件的进项税额（如增值税专用发票、海关缴款书等）。
- 未认证的进项税不填报，否则可能导致申报异常或税务风险。

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二、7月申报表填写说明
1. 若6月进项税在7月完成认证
- 填写位置：在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中，根据凭证类型选择对应栏次：
- 第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：填写认证的专票税额。
- 第4栏“（二）其他扣税凭证”：如为海关缴款书、农产品收购发票等，需填写对应栏次。
- 注意事项：
- 需确保账务中已将“待认证进项税”转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
- 申报数据需与认证信息一致（如发票代码、号码、税额等）。

2. 若6月进项税在7月未认证
- 无需填写：附列资料（二）中不涉及该笔进项税，保留在“待认证进项税”科目中，后续认证时再申报。

3. 特殊情况处理
- 若6月进项票在7月部分认证，仅填报认证部分，未认证部分仍保留在“待认证进项税”中。
- 若逾期未认证（超过360天），需做进项税额转出处理，并填写附列资料（二）的“进项税额转出”栏次（如第13至23栏）。

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三、操作建议
1. 及时认证进项票
- 每月末检查“待认证进项税”，根据税负情况合理规划认证金额，避免集中认证导致税负波动。

2. 账务处理示例
- 认证时：
```
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待认证进项税额
```
- 未认证时：无需调整，保留在“待认证进项税”科目。

3. 风险提示
- 未认证的进项税填报可能导致比对异常，需确保申报数据与认证信息一致。
- 关注认证期限（360天），超期未认证的进项税需转出。

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四、总结
- 7月申报时：若6月进项税已认证，按凭证类型填写附列资料（二）；若未认证，无需填写。
- 后续处理：关注认证时限，合理规划进项税抵扣，避免税务风险。

如有其他地区性政策或特殊业务（如不动产分期抵扣），需结合当地税务规定处理。建议通过电子税务局复核申报数据，确保与账务一致。

在7月初申报增值税时，针对6月份开具的出口鲜葡萄免税普通发票390,000元，需按照以下步骤填写增值税申报表：

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一、核心填报逻辑
1. 免税销售额的填报
- 出口销售适用免税政策，需在增值税申报表中单独体现免税销售额，但无需计算销项税额。
- 根据《增值税暂行条例》第十六条，免税项目需与其他应税项目分开核算。

2. 涉及报表及栏次
- 主表（增值税纳税申报表）：第9栏“免税销售额”或第10栏“免税货物及劳务销售额”（根据企业性质选择）。
- 附列资料（一）：第18栏“免税货物及加工修理修配劳务销售额”。
- 增值税减免税申报明细表：第8栏“免征增值税项目销售额”。

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二、具体填报步骤
1. 主表填写
- 在主表第9栏“免税销售额”或第10栏“免税货物及劳务销售额”中填写390,000元（根据企业类型选择对应栏次）。
- 若企业为外贸企业，出口货物销售额需填写在第10栏；若为一般企业，则填写在第9栏。

2. 附列资料（一）填写
- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏“免税货物及加工修理修配劳务销售额”中填写390,000元。
- 若为服务出口（如跨境服务），则需在第19栏“服务、不动产和无形资产销售额”中填写。

3. 增值税减免税申报明细表填写
- 在《增值税减免税申报明细表》第8栏“免征增值税项目销售额”中填写390,000元。
- 若涉及跨境服务，需同时在第9栏“其中：跨境服务”中填写。

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三、注意事项
1. 免税与零税率的区别
- 出口免税仅免除销售环节增值税，不涉及进项税额抵扣或退税；若适用零税率（如部分外贸企业），需另行申报退税。

2. 数据一致性
- 主表、附列资料（一）及减免税明细表的数据需保持一致，系统会自动比对。

3. 留存备查资料
- 需保存出口合同、报关单、免税发票等资料，以备税务核查。

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四、总结
1. 核心操作：在主表、附列资料（一）及减免税明细表中分别填报免税销售额390,000元。
2. 关键栏次：主表第9/10栏、附列资料（一）第18栏、减免税明细表第8栏。
3. 风险提示：确保免税销售额与开票金额一致，避免因数据不符导致申报异常。

若企业为生产企业且出口业务适用免抵退税政策，需另行通过《免抵退税申报汇总表》处理，此处仅针对纯免税申报场景。

学员，针对这个业务，会计分录得这么写： ### 收到押金时 借：银行存款 2000 贷：其他应付款 - 单位 2000 这里咱收到这2000元押金，钱进了银行，所以借记银行存款。但这钱不是咱的收入，后面可能得退，所以就贷记其他应付款，还得把交押金的单位写清楚，这样明细账目才清楚。 ### 出货（赠送）时 1. 先结转成本 借：营业外支出 - 货物成本 贷：库存商品 - 货物名称 这里出的货等于白送，不能确认收入，那对应的成本也不能像正常销售那样结转。咱得把这货物的成本从库存商品里转出来，转到营业外支出，就当作企业为了后续合作或者满足条件的一种前期投入成本。 2. 备查簿登记 同时啊，咱得在备查簿上详细记录，啥时候出的货，出的啥货物，成本是多少，还有关于这押金返还的条件是啥，一年后咋核算这些信息，都得写清楚。这虽然不涉及会计分录，但很重要，以后查账或者处理相关业务的时候，能有据可依。 ### 一年后的情况 #### 达到约定金额，退还押金 1. 退还押金 借：其他应付款 - 单位 2000 贷：银行存款 2000 如果一年后，对方达到了约定的金额，咱得把押金退给人家。那就从其他应付款里把之前记的这笔钱冲掉，同时银行存款减少。 #### 未达到约定金额，押金转为收入 1. 押金转收入 借：其他应付款 - 单位 2000 贷：主营业务收入 2000 要是没达到约定金额，不需要退押金了，那这押金就可以转为收入。这时候就把其他应付款里的这笔钱转到主营业务收入里，具体科目也看你们企业业务情况，反正得符合会计准则和你们企业的会计政策。 总之，学员啊，这种业务的会计分录处理一定要严谨，每一步都得按照规矩来，同时做好备查簿的记录，这样才能保证财务工作的准确和合规。

在7月申报增值税时，若6月账上有“应交税费—应交增值税—待认证进项税”，需根据实际业务情况处理，以下是具体说明：

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一、核心处理逻辑
1. 待认证进项税的性质
- 该科目反映已取得增值税扣税凭证（如专票、海关缴款书等）但尚未认证的进项税额。
- 认证后：需转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，并在申报时填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
- 未认证或部分认证：若7月仍未认证，则无需填写；若后续认证，需在认证当期申报。

2. 申报表填写规则
- 已认证的进项税额：在《增值税纳税申报表》主表中“进项税额”栏填写，并在附列资料（二）中逐行填报发票信息（如税额、发票代码等）。
- 未认证的进项税额：不填写在申报表中，保留在“待认证进项税”科目内，直至认证后申报。

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二、7月申报的具体步骤
1. 确认是否认证
- 登录增值税发票综合服务平台，查看6月取得的进项票是否已在7月完成认证（勾选抵扣或扫码认证）。
- 若已认证：需在7月申报期内（通常每月15日前）填写申报表。
- 若未认证：无需填写，但需关注认证期限（现行政策为360天，部分特殊票据如海关缴款书需按相关规定处理）。

2. 填写申报表
- 主表填写：
- 在《增值税纳税申报表》（主表）第12栏“进项税额”中填写已认证的进项税额合计数。
- 附列资料（二）填写：
- 逐行填报认证的发票信息，包括：发票代码、号码、开票日期、税率、税额、购方纳税人识别号等。
- 若为海关缴款书，需在附列资料（二）中选择“海关进口增值税专用缴款书”并填写相关信息。

3. 特殊情况处理
- 部分认证：若6月的进项票在7月仅认证部分，需将认证部分填报，未认证部分保留在“待认证进项税”科目中。
- 逾期认证：若进项票超过360天未认证，需做进项税额转出处理（借：相关成本科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）），且不得填报。

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三、注意事项
1. 时间节点
- 认证时间需在申报期截止前完成（如7月申报期为7月1日至15日），否则需延至下期申报。
- 若6月进项票在7月认证，需在7月申报期内填报；若未认证，则保留至后续期间。

2. 风险提示
- 未认证的进项税不得填报，否则可能导致比对异常或税务风险。
- 若6月已暂估入账（如货物入库但发票未到），需在7月冲回暂估并按实际发票入账。

3. 账务处理示例
- 认证进项税：
```
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待认证进项税额
```
- 未认证部分保留：
```
借：应交税费—待认证进项税额（未认证部分）
贷：应付账款/银行存款等
```

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四、总结
1. 已认证的进项税：7月申报时需填写主表第12栏及附列资料（二）。
2. 未认证的进项税：无需填写，保留在“待认证进项税”科目中，后续认证时再申报。
3. 操作建议：每月末根据税负率、现金流等因素合理规划进项税认证金额，避免集中认证导致税负波动过大。

如有其他地区性政策或特殊业务（如不动产分期抵扣、海关票稽核等），需结合当地税务规定处理。建议认证后通过电子税务局复核申报数据，确保与账务一致。

印花税优惠政策的勾选主要通过电子税务局操作，具体步骤和注意事项如下：

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一、小微企业“六税两费”减半征收优惠
1. 适用条件
- 增值税小规模纳税人、小型微利企业等符合条件的小微企业。

2. 操作路径
- 登录电子税务局 → 【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税合并申报】→【财产和行为税税源采集】。
- 保存税源信息后点击【跳转申报】，在【财产和行为税纳税申报】界面找到“本期是否享受小微企业‘六税两费’减征政策”选项，选择“是”，并勾选“印花税”。
- 系统会自动带出减半后的税额，确认无误后提交申报。

3. 注意事项
- 该优惠适用于印花税与其他“六税两费”（如资源税、城市维护建设税等）合并申报时。
- 需确保企业资质符合小微企业标准（如营业收入、资产总额等限制）。

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二、其他专项优惠政策
1. 常见优惠情形
- 技术合同、海外合同、商业汇票贴现协议等：部分应税凭证可能享受免税或税率优惠。
- 特定行业或区域优惠：如国家鼓励的高新技术企业、西部地区鼓励类产业等，需根据政策文件判断。

2. 操作方式
- 在电子税务局的【财产和行为税税源采集】界面，选择对应的应税凭证类型（如“技术合同”），系统会自动匹配适用的优惠税率。
- 若涉及特殊政策（如区域性优惠），需在申报表中手动填写“减免性质代码”或注明优惠依据。

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三、通用操作建议
1. 核对优惠政策适用性
- 通过税务官网、政策文件或咨询税务机关，确认自身业务是否符合优惠条件（如凭证类型、企业类型等）。
- 例如，购销合同按万分之三税率正常缴纳，但小微企业可享受减半征收。

2. 保留证明材料
- 留存合同、发票、小微企业认定文件等资料，以备税务核查。

3. 错误申报处理
- 若误选或漏选优惠，需及时通过电子税务局作废原申报，重新填写并勾选正确选项。

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四、总结
1. 常规路径：通过电子税务局的“财产和行为税合并申报”模块勾选“六税两费”减征优惠。
2. 特殊情形：根据凭证类型或政策文件，在税源采集时选择对应优惠或手动填写减免代码。
3. 咨询渠道：如遇系统无对应选项，建议联系当地税务机关确认政策适用范围及申报方式。

通过以上步骤，可准确享受印花税优惠政策，降低企业税负。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及相关规定，应税凭证名称的填写需准确反映凭证性质，并遵循以下原则和注意事项：

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一、核心填写规则
1. 明确凭证类型
根据实际业务内容，选择对应的税目名称（如购销合同、借款合同、财产租赁合同等），避免笼统表述（例如不宜写“合作协议”，需细化到具体合同类型）。
示例：
- 销售合同 → 填写“销售合同”
- 采购合同 → 填写“采购合同”
- 借款合同 → 填写“借款合同”

2. 标注关键信息
在税目名称后可附加金额、合同形式等说明，便于税务机关审核。
示例：
- 纸质购销合同（金额10万元）→ 填写“购销合同（金额：100,000元）”
- 电子版租赁合同 → 填写“电子财产租赁合同（金额：XX元）”。

3. 合并申报的特殊处理
若多份合同合并申报，需在名称中注明“合并申报”并标注总金额，同时无需填写对方书立人信息。
示例：
- 三份不同合同合并 → 填写“多份合同合并申报（总金额：500,000元）”。

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二、常见业务场景的填写建议
1. 购销合同
- 依据：按销售或采购合同填写，计税依据为合同金额。
- 示例：销售合同（金额：XXX元）或采购合同（金额：XXX元）。

2. 借款合同
- 依据：涉及资金借贷的合同，需注明借款金额。
- 示例：借款合同（金额：XXX元）。

3. 财产租赁合同
- 依据：租赁不动产或动产的合同，需标注租金总额。
- 示例：电子财产租赁合同（金额：XXX元）。

4. 复杂合同（混合业务）
- 依据：按主要经济行为分类，注明包含的内容。
- 示例：综合合同（销售+服务，金额：XXX元）。

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三、特殊注意事项
1. 发票不能直接作为应税凭证
- 印花税应税凭证是合同、账簿等，发票（如销项票、进项票）本身不直接缴纳印花税。若合同未单独签订，需按交易实质确定应税凭证类型（如视同购销合同）。

2. 避免错误填写
- 若填写错误，需及时向税务机关申请更正，并提交证明材料（如合同复印件）。

3. 行业差异
- 不同行业应税凭证可能不同（如金融行业的担保合同、制造业的采购合同），需结合业务特点判断。

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四、总结建议
1. 优先参考合同名称：直接按合同标题填写（如“XXX采购合同”），无需复杂化。
2. 标注金额和形式：注明合同金额、电子/纸质形式，增强清晰度。

通过以上规则，既能确保税务合规，又能降低因填报错误导致的风险。

出口退税涉及的资料较为繁杂，且不同企业类型、业务模式以及地区政策要求会有细微差异，我来给你讲讲通用的核心资料：

1. 基础核心资料
- 报关单：这是关键凭证，需确保报关单上的货物信息、出口日期等与实际业务及申报信息一致，且海关已放行。
- 出口销售发票：必须是企业开具给境外客户的正式发票，抬头、货物描述、金额等要与报关单、合同对应，且符合税务规范。
- 进货发票：若为外贸企业，需提供采购货物的增值税专用发票，信息要与报关单货物匹配；生产企业则需提供原材料发票等，用于计算退税基数。
- 收汇凭证：如银行结汇水单、收汇通知书等，证明货款已收回，一般在退税申报期截止前完成收汇，特殊情况需按视同收汇规定处理并准备相应举证材料。

2. 企业相关备案与报表
- 退（免）税备案表：首次办理退税需向税务机关备案，填写企业基本信息、经营范围等，后续年度定期更新。
- 申报汇总表与明细表：如《免抵退税申报汇总表》《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》等，按税务要求填写出口货物数据、税额计算等信息，数据要准确无误，与报关单、发票等资料逻辑相符。

3. 特殊业务辅助资料
- 进料加工业务：若涉及进料加工复出口，需提供《进料加工企业计划分配率备案表》、加工贸易手册等，说明进口料件与出口成品的关联及计划安排。
- 特殊情况说明：如报关单离岸价与申报不一致，需提供《出口货物离岸价差异原因说明表》；海关调整商品代码时，要准备《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。

4. 其他证明材料
- 出口合同：证明交易真实性，明确双方权利义务，包括货物规格、价格条款、运输方式等，部分情况可能需提供合同复印件。
- 装箱单、运输单据：装箱单用于说明货物包装及数量细节，海运提单、空运运单等运输单据证明货物实际离境情况，部分地区或业务要求提供。

资料准备齐全后，要仔细核对数据一致性，按照当地税务机关要求的申报流程，在规定时间内提交申请。不同地区的税务执行细则可能有差异，遇到不确定的问题，及时向当地主管税务机关咨询，确保退税申报顺利进行。