同学，关于卖固定资产的账务处理和增值税申报表填写问题，我来给你详细解答一下。
### 一、卖固定资产的账务处理
1. 将固定资产转入清理：
- 借：固定资产清理（账面价值）
- 借：累计折旧（已计提的折旧）
- 借：固定资产减值准备（如有）
- 贷：固定资产（原值）
2. 发生清理费用：
- 借：固定资产清理
- 贷：银行存款（或应付账款等）
3. 收到出售价款：
- 借：银行存款
- 贷：固定资产清理
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
4. 结转清理净损益：
- 如果是净收益：
- 借：固定资产清理
- 贷：营业外收入/资产处置损益（根据情况选择科目）
- 如果是净损失：
- 借：营业外支出/资产处置损益（根据情况选择科目）
- 贷：固定资产清理
### 二、增值税申报表填写
1. 一般纳税人：
- 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中，按照销售货物的适用税率填写相关栏目。如果固定资产是动产（如汽车），且按照一般计税方法，则在相应税率栏次填写销售额和销项税额。
- 如果销售的是使用过的固定资产，且符合简易计税条件，在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第11行填写对应的不含税销售额，在《增值税纳税申报表附列资料(四)》中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。在主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额；在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额。
2. 小规模纳税人：
- 在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”填写销售自己使用过的应税固定资产的不含税销售额，销售额 = 含税销售额 / (1 + 3%)。
- 在第13栏“本期应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。
同学，关于卖固定资产的账务处理和增值税申报表填写问题，我来给你详细解答一下。
一、卖固定资产的账务处理
1. 将固定资产转入清理：
- 借：固定资产清理（账面价值）
- 借：累计折旧（已计提的折旧）
- 借：固定资产减值准备（如有）
- 贷：固定资产（原值）
2. 发生清理费用：
- 借：固定资产清理
- 贷：银行存款（或应付账款等）
3. 收到出售价款：
- 借：银行存款
- 贷：固定资产清理
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
4. 结转清理净损益：
- 如果是净收益：
- 借：固定资产清理
- 贷：营业外收入/资产处置损益（根据情况选择科目）
- 如果是净损失：
- 借：营业外支出/资产处置损益（根据情况选择科目）
- 贷：固定资产清理
二、增值税申报表填写
1. 一般纳税人：
- 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中，按照销售货物的适用税率填写相关栏目。如果固定资产是动产（如汽车），且按照一般计税方法，则在相应税率栏次填写销售额和销项税额。
- 如果销售的是使用过的固定资产，且符合简易计税条件，在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第11行填写对应的不含税销售额，在《增值税纳税申报表附列资料(四)》中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。在主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额；在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额。
2. 小规模纳税人：
- 在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”填写销售自己使用过的应税固定资产的不含税销售额，销售额 = 含税销售额 / (1 + 3%)。
- 在第13栏“本期应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。
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