（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
姑娘啊，这个问题要分两步想清楚。首先咱得明确：6月份的工资虽然7月才发，但属于6月的费用，必须体现在6月的报表里，这就是会计的“权责发生制”原则。
第一步，6月底要先计提工资。分录这么做：
借：管理费用/销售费用/生产成本 - 工资（根据部门）
贷：应付职工薪酬 - 工资
第二步，7月实际发工资时，扣掉社保、个税后的分录是：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：银行存款
贷：应交税费 - 个人所得税
贷：其他应付款 - 社保（单位代扣部分）
特别提醒你三点：
1. 计提依据是6月考勤和工资表，哪怕7月5号才做账，也要按6月实际发生数计提
2. 应付职工薪酬科目这时候就像个“工资池”，6月先装进去，7月再舀出来
3. 如果是手工账，记得在6月账本上做好计提标记，7月发工资时再划掉应付职工薪酬
（敲了敲计算器）举个例子：小王6月工资5000，7月10号发。6月30号计提：
借：管理费用 5000
贷：应付职工薪酬 5000
7月10号实际发放：
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4705（假设扣社保295）
贷：应交税费-个税 0（如果不到起征点）
记住啊，当月工资下月发，每月都要先计提再发放，这样成本费用才能准确反映在对应月份。
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
姑娘啊，这个问题要分两步想清楚。首先咱得明确：6月份的工资虽然7月才发，但属于6月的费用，必须体现在6月的报表里，这就是会计的“权责发生制”原则。
第一步，6月底要先计提工资。分录这么做：
借：管理费用/销售费用/生产成本 - 工资（根据部门）
贷：应付职工薪酬 - 工资
第二步，7月实际发工资时，扣掉社保、个税后的分录是：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：银行存款
贷：应交税费 - 个人所得税
贷：其他应付款 - 社保（单位代扣部分）
特别提醒你三点：
1. 计提依据是6月考勤和工资表，哪怕7月5号才做账，也要按6月实际发生数计提
2. 应付职工薪酬科目这时候就像个“工资池”，6月先装进去，7月再舀出来
3. 如果是手工账，记得在6月账本上做好计提标记，7月发工资时再划掉应付职工薪酬
（敲了敲计算器）举个例子：小王6月工资5000，7月10号发。6月30号计提：
借：管理费用 5000
贷：应付职工薪酬 5000
7月10号实际发放：
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 4705（假设扣社保295）
贷：应交税费-个税 0（如果不到起征点）
记住啊，当月工资下月发，每月都要先计提再发放，这样成本费用才能准确反映在对应月份。
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