学员你好，根据你描述的情况，我来给你详细解答一下印花税申报和账务处理的问题。
### 一、印花税应税凭证数量及计税依据
1. 销售合同：
- 你签订了一份14000元的销售合同，属于“购销合同”范畴，应按合同金额的万分之三缴纳印花税。
- 应税凭证数量：1份（合同）。
- 计税依据：14000元。
2. 发票问题：
- 发票金额（14100元）与合同金额（14000元）不一致，印花税按合同金额计算，与发票金额无关。发票只是交易凭证，不作为印花税的计税依据。
3. 购买材料：
- 公账转给供应商8000元，属于“购销合同”范畴，应按采购金额的万分之三缴纳印花税。
- 应税凭证数量：1份（虽然没有签订合同，但根据《印花税法》，购销行为即使没有合同，也需要按交易金额申报印花税）。
- 计税依据：8000元。
4. 总结：
- 应税凭证数量：2份（1份销售合同，1份采购行为）。
- 计税依据：14000元（销售） + 8000元（采购） = 22000元。
- 应纳印花税：22000元 × 0.03% = 6.6元。
### 二、印花税申报和账务处理
1. 申报顺序：
- 印花税应在发生应税行为时申报，通常在月末或季度末申报。
- 先申报印花税，再进行账务处理，最后填写财务报表。
2. 账务处理：
- 计提印花税：
```
借：税金及附加 6.6元
贷：应交税费——应交印花税 6.6元
```
- 缴纳印花税：
```
借：应交税费——应交印花税 6.6元
贷：银行存款 6.6元
```
3. 注意事项：
- 如果合同或交易金额不明确，按实际结算金额申报。
- 采购行为没有签订合同，仍需按交易金额申报印花税。
### 三、财务报表填写
- 印花税属于“税金及附加”，在利润表中体现。
- 缴纳的印花税在资产负债表中体现为“应交税费”减少和“银行存款”减少。
### 四、常见问题解答
1. 发票金额与合同金额不一致：
- 印花税按合同金额计算，发票金额不影响印花税计税依据。
2. 采购没有签订合同：
- 根据《印花税法》，购销行为即使没有签订合同，也需要按交易金额申报印花税。
3. 申报顺序：
- 先申报印花税，再进行账务处理，最后填写财务报表。
希望以上解答能帮到你，如果还有疑问，欢迎继续提问！
学员你好，根据你描述的情况，我来给你详细解答一下印花税申报和账务处理的问题。
一、印花税应税凭证数量及计税依据
1. 销售合同：
- 你签订了一份14000元的销售合同，属于“购销合同”范畴，应按合同金额的万分之三缴纳印花税。
- 应税凭证数量：1份（合同）。
- 计税依据：14000元。
2. 发票问题：
- 发票金额（14100元）与合同金额（14000元）不一致，印花税按合同金额计算，与发票金额无关。发票只是交易凭证，不作为印花税的计税依据。
3. 购买材料：
- 公账转给供应商8000元，属于“购销合同”范畴，应按采购金额的万分之三缴纳印花税。
- 应税凭证数量：1份（虽然没有签订合同，但根据《印花税法》，购销行为即使没有合同，也需要按交易金额申报印花税）。
- 计税依据：8000元。
4. 总结：
- 应税凭证数量：2份（1份销售合同，1份采购行为）。
- 计税依据：14000元（销售） + 8000元（采购） = 22000元。
- 应纳印花税：22000元 × 0.03% = 6.6元。
二、印花税申报和账务处理
1. 申报顺序：
- 印花税应在发生应税行为时申报，通常在月末或季度末申报。
- 先申报印花税，再进行账务处理，最后填写财务报表。
2. 账务处理：
- 计提印花税：
```
借：税金及附加 6.6元
贷：应交税费——应交印花税 6.6元
```
- 缴纳印花税：
```
借：应交税费——应交印花税 6.6元
贷：银行存款 6.6元
```
3. 注意事项：
- 如果合同或交易金额不明确，按实际结算金额申报。
- 采购行为没有签订合同，仍需按交易金额申报印花税。
三、财务报表填写
- 印花税属于“税金及附加”，在利润表中体现。
- 缴纳的印花税在资产负债表中体现为“应交税费”减少和“银行存款”减少。
四、常见问题解答
1. 发票金额与合同金额不一致：
- 印花税按合同金额计算，发票金额不影响印花税计税依据。
2. 采购没有签订合同：
- 根据《印花税法》，购销行为即使没有签订合同，也需要按交易金额申报印花税。
3. 申报顺序：
- 先申报印花税，再进行账务处理，最后填写财务报表。
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