请问老师，收到增值税专用发票，销售清单有2个颜色是哪个颜色跟...

（放下手中的计算器，点开金蝶KIS专业版软件）小伙子，我干会计这行十来年，金蝶KIS专业版对你们螺丝生产企业来说，主要流程可以分这么几步走：

一、基础设置
1. 账套建立：打开金蝶KIS专业版，先新建个账套，你们公司名字、账套启用时间这些信息要填准，这是整个账务的基础。
2. 科目设置：根据你们螺丝生产的实际业务，设置会计科目。像生产成本下要细分直接材料、直接人工、制造费用这些二级科目。比如说“生产成本——直接材料（线材）”、“生产成本——直接人工（生产工人工资）”、“生产成本——制造费用（设备折旧）”等。
3. 部门与职员设置：把生产部门、采购部门、销售部门这些都建进去，每个部门下面的员工信息也完善好，之后做费用分摊、成本核算的时候要用。
4. 物料与BOM单设置：在金蝶里建立螺丝成品和线材、辅助材料这些物料的档案。然后按照咱们刚才说的BOM单思路，把生产一个螺丝需要的线材长度、辅助材料用量、外面加工工序和费用都录进去。比如一个螺丝需要0.5米线材，辅助材料分摊0.1元，外面加工热处理费用0.2元，都在BOM单里设好。

二、采购业务处理
1. 采购订单：当你们采购线材或者辅助材料的时候，在金蝶里下采购订单，把供应商、物料名称、数量、价格这些填清楚。比如你从A供应商买了1000公斤线材，每公斤10元，就在采购订单里录入这些信息。
2. 采购入库：线材到货后，办理入库手续，在金蝶里填入库单，这时候库存数量就增加了，同时应付账款也产生了。
3. 采购发票处理：收到供应商的发票后，在金蝶里进行发票勾稽，把采购入库和发票对应起来，这样应付账款就准确了，也能正确计算成本。

三、生产业务处理
1. 生产任务单：根据销售订单或者生产计划，在金蝶里下达生产任务单，明确要生产多少螺丝。
2. 材料领用：生产部门领用线材和辅助材料的时候，在金蝶里做领料单，系统会自动扣减库存，同时把材料成本计入生产成本。比如领了500公斤线材用于生产10000个螺丝，系统会根据BOM单里的线材单价计算出这部分材料成本记到生产成本里。
3. 人工工时记录：让生产工人把工时记录下来，在金蝶里录入人工费用，按照工时和工资率分配到生产成本中。
4. 委外加工处理：如果有外面加工环节，在金蝶里下委外加工单，记录加工数量、加工费，这部分费用也要计入生产成本。

四、销售业务处理
1. 销售订单：客户下单买螺丝了，在金蝶里做销售订单，把客户信息、产品规格、数量、价格这些填好。
2. 出库发货：发货的时候，在金蝶里做销售出库单，库存减少，同时确认销售收入。
3. 销售发票处理：给客户开发票后，在金蝶里进行发票处理，确认应收账款或者收入。

五、成本核算与财务处理
1. 成本核算：金蝶会根据你之前设置的BOM单和录入的业务数据，自动计算螺丝的生产成本，包括直接材料、直接人工、制造费用和委外加工费。你可以在金蝶里查看每个批次螺丝的成本明细。
2. 凭证处理：所有的业务操作后，金蝶会生成相应的记账凭证，你检查一下没问题，就审核、过账。
3. 财务报表生成：月底的时候，在金蝶里生成资产负债表、利润表这些财务报表，看看公司的财务状况和经营成果。

小伙子，这金蝶KIS专业版在螺丝生产企业的应用大概就是这么个流程，多操作几遍就熟练了。要是还有啥细节问题，随时来找我。

如果现在要规范地将一笔资金挪作备用金，可以按照以下步骤操作： --- ### 1. 明确备用金的用途 备用金是用于公司日常经营活动中小额现金的预支，比如员工差旅费、办公用品采购、零星支出等。确保这笔资金的用途符合备用金的定义，避免与公司主营业务资金混淆。 --- ### 2. 从公司账户转账至老板私卡（需规范操作） 如果需要将资金从公司账户转入老板私卡，必须通过正规的财务流程，避免直接挪用或随意转账。以下是规范操作步骤： #### （1）老板向公司借款 - 借款审批：老板需要填写借款单，注明借款用途（如“备用金借款”），并经过公司内部审批流程（如财务或负责人签字）。 - 账务处理： - 借：其他应收款——老板姓名（备用金） 贷：银行存款 这笔分录表示老板从公司借款，用途是备用金。 #### （2）转账至老板私卡 - 通过公司银行账户转账至老板个人银行卡，转账凭证上注明“备用金借款”。 - 注意：转账时需备注清晰用途，避免被税务或银行认定为异常交易。 --- ### 3. 老板私卡资金作为备用金使用 - 老板从私卡中支出备用金时，需保存好相关票据（如差旅费发票、采购凭证等），并定期向公司报销。 - 报销流程： - 老板提交费用发票和报销单。 - 财务审核后，冲减“其他应收款——老板姓名（备用金）”，并计入相应费用科目。 - 如需补充备用金，老板可再次借款，重复上述流程。 --- ### 4. 账务处理示例 #### （1）借款时 - 借：其他应收款——老板姓名（备用金） 50,000 贷：银行存款 50,000 #### （2）报销时 - 借：管理费用——差旅费 30,000 贷：其他应收款——老板姓名（备用金） 30,000 #### （3）补充备用金时 - 借：其他应收款——老板姓名（备用金） 30,000 贷：银行存款 30,000 --- ### 5. 注意事项 1. 避免税务风险： - 备用金借款需在年底前归还或冲销，否则可能被税务部门视为老板个人所得，需缴纳个人所得税。 - 如果备用金长期挂账未归还，税务可能要求企业代扣代缴个税。 2. 资金用途合规： - 备用金必须用于公司经营相关支出，不得用于个人消费或与公司无关的用途。 - 保存好所有票据和报销凭证，以备税务检查。 3. 银行流水清晰： - 公司账户与老板私卡之间的转账需备注清晰用途（如“备用金借款”），避免被认定为异常交易或抽逃资金。 --- ### 总结 将资金挪作备用金需通过正规借款流程，从公司账户转账至老板私卡，并明确用途为“备用金借款”。使用时需保存票据并及时报销，避免长期挂账或税务风险。如果老板长期占用备用金未归还，建议通过规范流程（如分红或工资）处理，而非直接挪用公司资金。

不可以。备用金通常是用于公司日常经营活动中小额现金的预支，如员工出差预支差旅费等，有其特定的用途和规定。 公司账户与老板私卡应严格区分，公司资金属于公司财产，老板私卡属于个人财产。将公司资金直接转入老板私卡，会混淆公司财产和个人财产的界限，在财务上不符合规范，也可能引发税务、法律等方面的问题。例如可能被认为是老板挪用公司资金或公司逃避税收等行为。 如果老板因公务需要使用公司资金，应按照正规的财务流程，如借款审批程序等，从公司账户转账至老板账户，并在账务处理上明确记录为老板借款，而不是作为备用金提现处理。

这种情况不可以简单地把挂账从“其他应收款”改成“备用金-提现”。 一、从会计处理原则角度 1. 真实性原则 - 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。最初这笔资金是作为法人投入的注册资金，其性质和用途有明确的记录。而备用金提现是用于公司日常经营活动中小额现金的预支，如员工出差预支差旅费等。将注册资金的转出改为备用金提现，不符合经济业务的真实情况。 2. 会计科目的准确使用 - “其他应收款”科目是用来核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。法人将注册资金转走，挂在“其他应收款”下，是因为它属于一种资金的暂借或占用情况。 - “备用金”科目通常是用于核算企业拨付给内部用款单位或人员用于零星购置商品等用的周转现金。提现这个动作本身不能改变资金原本的性质，所以不能随意更改科目。 二、从财务风险和合规性角度 1. 税务风险 - 如果随意更改科目，可能会引起税务机关的关注。在税务稽查时，这种不规范的账务处理可能被认定为故意隐瞒真实交易情况，可能会面临税务处罚。例如，可能会被怀疑是通过不合理的账务调整来逃避税收。 2. 法律风险 - 根据《公司法》第三条，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司资金应当用于公司的经营活动，而非法人个人的用途。法人将注册资金转私卡的行为可能已经涉嫌违反法律规定，如果再通过不合理的会计处理来掩盖，可能会加重法律责任。 如果确实需要调整账务，应该按照正确的处理方式，如通过合法的程序对注册资金进行减资处理，或者让法人归还资金，并按照规定进行账务记录。

买这些税务杂志啊，渠道还是挺多的。我跟你说几个常见的，你记一下： 1. 《中国税务》：这是国家税务总局的“官方发声”渠道，内容权威得很。你可以上它们的官网看看，或者直接去当地新华书店问问，一般这种官方刊物都会有的。要是想图个方便，网上也有正规途径，比如中国税务出版社微店、京东自营店、当当自营店，这些都是信得过的地方，我平时也常在这些地方给学员们推荐。 2. 《税务研究》：这本杂志在学术界和实务界都很有名，经常刊登一些深入分析税收热点、难点问题的文章。你可以在杂志铺订，也可以直接联系刊社订阅，价格一般是400块一年，记得提前订，别错过了。 3. 《国际税收》：你要是对国际税收感兴趣，或者工作中涉及到跨国税务问题，这本杂志就很适合你。它由中国国际税收研究会和中国税务杂志社主办，全刊信息多而重点突出，却有条有理，设有：本刊特稿、专题策划、比较与借鉴等栏目。可以去杂志铺订，或者上当当网、京东这些电商平台搜搜看，应该能找到。 总的来说，这些杂志都是税务领域的佼佼者，不管你是想紧跟政策变化，还是提升理论水平，或者是了解国际税收动态，都能从中找到你需要的内容。记得选那些正规的购买渠道，别买到盗版了，得不偿失。

（严肃地皱起眉头）同志啊，这可不敢马虎！售价和成本那是两码事，咋能随便用售价代替呢？咱会计讲究的是精准，你这做法可不地道啊。 单位成本没有，不会去算啊？把3月生产这一批成品相关的料工费都扒拉出来，原材料买了多少钱，人工付了多少，制造费用摊了多少，统统加起来除以数量，这不就得出单位成本了嘛。 要是实在着急，没条件细算，临时用售价估摸一下倒也凑合，但账面上得备注清楚，这是权宜之计，后面有机会了必须得补上成本核算这一茬儿，不然这账目哪能经得起细琢磨，审计的时候可就抓瞎啦！

学员啊，咱们来说说这个情况。 关于重新做账这事儿，理论上讲，如果之前的账务处理有误或者不符合规范，是可以进行更正的。你提到想按2024年每个月来重新做账，把凭证日期选成那时候，这想法在操作上是可行的。但关键是你得确保新做的账和之前的账能衔接上，别出现重复记账或者漏记的情况。而且，这得是个细致的活儿，得把之前漏提的工资每个月都补上，按照正确的会计分录来。 至于个税申报这块，之前零申报过了，现在补计提工资就得调整个税了。你需要把补发的工资算进应纳税所得额里，然后按照税法规定计算并申报个人所得税。可能还得联系一下税务局，说明情况，看看能不能进行更正申报或者有其他补充申报的方式。 总的来说，重新做账可以，但得细心，别出错；个税申报得调整，和税务局沟通好。这样既能把账做规范，也能避免税务上的问题。明白了吗？

学员啊，可不能都把之前漏提的工资计提全记在2025年5月啊。这在会计处理上是不规范的，而且会让你的账务变得混乱，也不符合权责发生制原则。 你应该按照所属期来补计提。比如2024年1月的工资，就应该通过以前年度损益调整，把计提分录补在2024年1月对应的账务期间，哪怕现在是2025年6月，也得追溯回去按月份补。 要是实在没办法追溯到原所属期，那也得在发现错误的当期，也就是现在，把补提的分录统一做在当前，但是要在凭证摘要里详细写明是补提哪年哪月的工资，这样在查账审计的时候，才能说清楚情况。不然直接全记在2025年5月，那账就乱套了，税务方面也会出问题的。听明白了吗？

别客气，遇到这种补计提的情况，咱们得一步步来，把之前的账补全了。既然24年才开办，那咱们就从开办那个月开始补，别慌，我教你怎么弄。 首先，你得把24年每个月的工资情况捋清楚，包括老板的工资、你的工资（如果有的话），以及其他任何可能涉及的工资支出。然后，按照时间顺序，一笔一笔地补做凭证。 具体操作上，每个月末都得补做那个计提工资的会计分录，借“管理费用-工资”，贷“应付职工薪酬”。这样每个月的工资就在账上体现了，哪怕当时没实际发也没关系。 如果之前有几个月忘记做了，那就得把那几个月份的都补上。记得在凭证上注明一下是补提的，这样以后查账的时候才不会混淆。 补完计提后，如果实际发了工资，再按照正常流程，从“应付职工薪酬”里扣掉，贷“银行存款”或者“现金”。这样整个账目就清晰了。 要是觉得手工补做太麻烦，也可以用财务软件批量处理，但记得要仔细核对每个月的数据，别搞错了。 总之，就是把之前漏掉的计提都补上，保证账目完整。这样以后税务审计什么的，也不会出问题。放心吧，按照这个方法补，肯定没问题。