（推眼镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这事儿得掰开了说。首先咱得看房子产权在谁名下，如果是对方公司资产，那必须抵给公司才算债务重组，走正常坏账核销流程。要是抵给法人个人，税务上就麻烦了——相当于把应收账款变成其他应收款，还得按20%代扣个税，到时候法人不配合缴税更闹心。
（掏出手机翻出税法条文）看这里！根据5号公告，非货币资产抵债必须开票，公司收房能正儿八经入账，折旧还能抵税。抵个人账目怎么处理？审计事务所查账又得甩脸色。更别说以后处置房产，公司名义卖房涉及土地增值税，个人卖房满五唯一能省不少税，这账算清楚没？
（突然拍桌子）最关键的是债权转让协议！抵给公司必须签三方合同，把产权过户、税费承担、差价处理都写死。要是对方法人不靠谱，抵个人账户回头说不清，不如现在就让评估公司出报告，按市场价把账做平，省得以后说我们资产流失！
（推眼镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这事儿得掰开了说。首先咱得看房子产权在谁名下，如果是对方公司资产，那必须抵给公司才算债务重组，走正常坏账核销流程。要是抵给法人个人，税务上就麻烦了——相当于把应收账款变成其他应收款，还得按20%代扣个税，到时候法人不配合缴税更闹心。
（掏出手机翻出税法条文）看这里！根据5号公告，非货币资产抵债必须开票，公司收房能正儿八经入账，折旧还能抵税。抵个人账目怎么处理？审计事务所查账又得甩脸色。更别说以后处置房产，公司名义卖房涉及土地增值税，个人卖房满五唯一能省不少税，这账算清楚没？
（突然拍桌子）最关键的是债权转让协议！抵给公司必须签三方合同，把产权过户、税费承担、差价处理都写死。要是对方法人不靠谱，抵个人账户回头说不清，不如现在就让评估公司出报告，按市场价把账做平，省得以后说我们资产流失！
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希文老师
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金田老师
2025年06月18日
学员啊，你这理解有点小偏差。进项税额可不是这么算的，咱得按正确的方法来。
对于9%税率的进项票，进项税额应该是价税分离后，用不含税价乘以9%。你那113260.55元要是含税价，得先除以（1 + 9%）算出不含税价，再乘9%才是准确的进项税额。同样，13%税率的销项票，销项税额也是用含税价除以（1 + 13%）得到不含税价，再乘13%。
就算按你这么算，得出进项税额10193.44元，销项税额13049.91元，也不能直接就这么抵扣。还得考虑这进项票是不是符合抵扣条件。
比如说，这进项票对应的业务是不是跟企业销售货物或者提供劳务等应税行为相关，要是用于了免税项目、集体福利这些，那可就不能抵扣。还有发票是不是真的，有没有通过认证，认证期限有没有过，这些都得仔细核对。
只有确认进项票完全合规，且符合税法规定的抵扣范围，才可以用进项税额去抵减销项税额。要是不管三七二十一直接抵扣，税务稽查的时候，那问题可就大了，到时候补缴税款、滞纳金，甚至罚款，够你们企业喝一壶的。所以啊，一定要按规矩来，把各项条件都核实清楚了，再进行抵扣操作。
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