我来给你详细说下小规模纳税人这个月开了专票224092，红冲普票190000和18932的申报纳税方法及填写步骤。
### 一、申报前准备
1. 整理资料：收集所有相关发票的原件及复印件，包括开具的专票存根联、红冲普票的发票联等，以备税务机关查验（如有需要）。同时，核对开票系统中的发票信息与实际纸质发票是否一致，确保数据准确无误。
2. 计算销售额与税额：
- 计算当月实际销售额：对于专票，其销售额为价税分离后的不含税金额。按照现行小规模纳税人增值税征收率（假设为3%，具体以当地政策为准），专票不含税销售额 = 专票金额÷(1 + 征收率)。例如，若征收率为3%，则专票不含税销售额 = 224092÷(1 + 3%)≈217458元。
- 处理红冲普票：红冲普票应从当期销售额中予以扣除。红冲普票总金额 = 190000 + 18932 = 208932元，同样进行价税分离，不含税销售额 = 208932÷(1 + 3%)≈202837元。
- 确定计税销售额：计税销售额 = 专票不含税销售额 - 红冲普票不含税销售额，即217458 - 202837 = 14621元。
- 计算应纳税额：应纳税额 = 计税销售额×征收率，即14621×3% = 438.63元（取两位小数）。
### 二、申报流程及填写方法
1. 登录电子税务局：进入当地税务局官方网站，找到电子税务局登录入口，输入企业纳税人识别号、密码及验证码等信息，成功登录电子税务局系统。
2. 填写增值税及附加税费申报表：
- 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）：
- 第一行“应征增值税不含税销售额”：填写当月开具专票的不含税销售额217458元。
- 第二行“其中：销售货物、提供劳务、服务、无形资产和不动产收入”：根据专票具体内容，将涉及货物销售、劳务提供、服务等的收入分别填入相应栏次。若专票均为货物销售，则此栏填写217458元；若有其他业务类型，需按比例分摊或根据实际情况准确填写。
- 第三行“其中：销售货物收入”等明细栏次：根据实际业务情况，详细填写销售货物、提供劳务等各类收入的具体金额。例如，若专票中有货物销售收入150000元，劳务收入67458元，则在相应栏次分别填写150000和67458元。
- 第四行“其中：代开增值税专用发票销售额”：若专票为自行开具，此栏留空不填；若为税务机关代开，则填写代开专票的不含税销售额。
- 第五行“应征增值税减征额”：根据当地税收优惠政策，若有减征规定，按实际可减征金额填写。例如，部分地区对月销售额不超过一定标准的小规模纳税人有减征政策，若符合条件且计算出减征额为X元，则在此栏填写X元。若无减征政策，则留空不填。
- 第六行“增值税减免税销售额”：填写符合免税条件的销售额。由于红冲普票不属于当月正常销售额，且前期已申报纳税（假设原普票开具时已按规定申报），此处一般不涉及填写。但需注意，如果存在其他符合免税规定的销售额，应准确填写在此栏。
- 第七行“增值税减免税税额”：与第六行对应，根据填写的免税销售额计算出的免税税额填写在此栏。同理，若无免税销售额，此栏留空不填。
- 第八行“应纳税额”：系统会根据前面填写的数据自动计算生成。按照上述计算，应纳税额为438.63元，此栏显示为438.63元。
- 第九行“本期应补（退）税额”：若本期应纳税额大于已预缴税额（如有预缴），则此栏为正数，表示需补缴的税额；若小于已预缴税额，则为负数，表示可申请退税的金额。若没有预缴情况，此栏与第八行“应纳税额”金额相同，为438.63元。
- 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表：
- 城市维护建设税：根据增值税应纳税额和当地城市维护建设税税率计算缴纳。城市维护建设税 = 增值税应纳税额×城市维护建设税税率。假设当地城市维护建设税税率为7%，则城市维护建设税 = 438.63×7%≈30.70元。在申报表中对应的“计税依据”栏填写增值税应纳税额438.63元，“税率”栏填写7%，“税额”栏填写30.70元。
- 教育费附加：教育费附加 = 增值税应纳税额×教育费附加征收率。教育费附加征收率一般为3%，则教育费附加 = 438.63×3%≈13.16元。在申报表中，“计税依据”栏填写438.63元，“费率”栏填写3%，“税额”栏填写13.16元。
- 地方教育附加：地方教育附加 = 增值税应纳税额×地方教育附加征收率。地方教育附加征收率通常为2%，则地方教育附加 = 438.63×2%≈8.77元。在申报表中，“计税依据”栏填写438.63元，“费率”栏填写2%，“税额”栏填写8.77元。
3. 提交申报并缴纳税款：仔细核对申报表中的各项数据，确认无误后，点击“提交申报”按钮。系统会对申报数据进行校验，若存在错误或异常，会提示相应的错误信息，需根据提示进行修改并重新提交。申报成功后，根据系统提示的缴费方式，在规定期限内缴纳税款。可以选择网上银行支付、三方协议扣款等方式完成税款缴纳。
我来给你详细说下小规模纳税人这个月开了专票224092，红冲普票190000和18932的申报纳税方法及填写步骤。
一、申报前准备
1. 整理资料：收集所有相关发票的原件及复印件，包括开具的专票存根联、红冲普票的发票联等，以备税务机关查验（如有需要）。同时，核对开票系统中的发票信息与实际纸质发票是否一致，确保数据准确无误。
2. 计算销售额与税额：
- 计算当月实际销售额：对于专票，其销售额为价税分离后的不含税金额。按照现行小规模纳税人增值税征收率（假设为3%，具体以当地政策为准），专票不含税销售额 = 专票金额÷(1 + 征收率)。例如，若征收率为3%，则专票不含税销售额 = 224092÷(1 + 3%)≈217458元。
- 处理红冲普票：红冲普票应从当期销售额中予以扣除。红冲普票总金额 = 190000 + 18932 = 208932元，同样进行价税分离，不含税销售额 = 208932÷(1 + 3%)≈202837元。
- 确定计税销售额：计税销售额 = 专票不含税销售额 - 红冲普票不含税销售额，即217458 - 202837 = 14621元。
- 计算应纳税额：应纳税额 = 计税销售额×征收率，即14621×3% = 438.63元（取两位小数）。
二、申报流程及填写方法
1. 登录电子税务局：进入当地税务局官方网站，找到电子税务局登录入口，输入企业纳税人识别号、密码及验证码等信息，成功登录电子税务局系统。
2. 填写增值税及附加税费申报表：
- 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）：
- 第一行“应征增值税不含税销售额”：填写当月开具专票的不含税销售额217458元。
- 第二行“其中：销售货物、提供劳务、服务、无形资产和不动产收入”：根据专票具体内容，将涉及货物销售、劳务提供、服务等的收入分别填入相应栏次。若专票均为货物销售，则此栏填写217458元；若有其他业务类型，需按比例分摊或根据实际情况准确填写。
- 第三行“其中：销售货物收入”等明细栏次：根据实际业务情况，详细填写销售货物、提供劳务等各类收入的具体金额。例如，若专票中有货物销售收入150000元，劳务收入67458元，则在相应栏次分别填写150000和67458元。
- 第四行“其中：代开增值税专用发票销售额”：若专票为自行开具，此栏留空不填；若为税务机关代开，则填写代开专票的不含税销售额。
- 第五行“应征增值税减征额”：根据当地税收优惠政策，若有减征规定，按实际可减征金额填写。例如，部分地区对月销售额不超过一定标准的小规模纳税人有减征政策，若符合条件且计算出减征额为X元，则在此栏填写X元。若无减征政策，则留空不填。
- 第六行“增值税减免税销售额”：填写符合免税条件的销售额。由于红冲普票不属于当月正常销售额，且前期已申报纳税（假设原普票开具时已按规定申报），此处一般不涉及填写。但需注意，如果存在其他符合免税规定的销售额，应准确填写在此栏。
- 第七行“增值税减免税税额”：与第六行对应，根据填写的免税销售额计算出的免税税额填写在此栏。同理，若无免税销售额，此栏留空不填。
- 第八行“应纳税额”：系统会根据前面填写的数据自动计算生成。按照上述计算，应纳税额为438.63元，此栏显示为438.63元。
- 第九行“本期应补（退）税额”：若本期应纳税额大于已预缴税额（如有预缴），则此栏为正数，表示需补缴的税额；若小于已预缴税额，则为负数，表示可申请退税的金额。若没有预缴情况，此栏与第八行“应纳税额”金额相同，为438.63元。
- 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表：
- 城市维护建设税：根据增值税应纳税额和当地城市维护建设税税率计算缴纳。城市维护建设税 = 增值税应纳税额×城市维护建设税税率。假设当地城市维护建设税税率为7%，则城市维护建设税 = 438.63×7%≈30.70元。在申报表中对应的“计税依据”栏填写增值税应纳税额438.63元，“税率”栏填写7%，“税额”栏填写30.70元。
- 教育费附加：教育费附加 = 增值税应纳税额×教育费附加征收率。教育费附加征收率一般为3%，则教育费附加 = 438.63×3%≈13.16元。在申报表中，“计税依据”栏填写438.63元，“费率”栏填写3%，“税额”栏填写13.16元。
- 地方教育附加：地方教育附加 = 增值税应纳税额×地方教育附加征收率。地方教育附加征收率通常为2%，则地方教育附加 = 438.63×2%≈8.77元。在申报表中，“计税依据”栏填写438.63元，“费率”栏填写2%，“税额”栏填写8.77元。
3. 提交申报并缴纳税款：仔细核对申报表中的各项数据，确认无误后，点击“提交申报”按钮。系统会对申报数据进行校验，若存在错误或异常，会提示相应的错误信息，需根据提示进行修改并重新提交。申报成功后，根据系统提示的缴费方式，在规定期限内缴纳税款。可以选择网上银行支付、三方协议扣款等方式完成税款缴纳。
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