我来给你说说这个问题。
### 一、做账方法
1. 确认发票合规性：先仔细核对发票上的信息，包括发票抬头（得是公司名称）、纳税人识别号、商品名称（白酒）、数量、金额、开票日期等，确保发票真实、合法、有效，且与实际交易相符。
2. 根据用途进行账务处理
- 用于业务招待：如果购买白酒是用于接待客户等业务招待活动，应计入“管理费用——业务招待费”科目。分录为借：管理费用——业务招待费，贷：银行存款（或应付账款等，具体看付款方式）。
- 用于员工福利：若是作为员工福利发放给员工，比如节假日福利等，需计入“应付职工薪酬——职工福利费”科目。先计提，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：银行存款；发放时，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：库存商品（如有库存商品的情况）等。
- 用于销售礼品：如果白酒是作为销售礼品赠送给客户，且与客户销售业务相关，可计入“销售费用——业务招待费”科目，分录同业务招待费的处理。
- 作为存货购进：若公司是商贸企业，经营白酒的销售业务，购买白酒就应作为存货核算，计入“库存商品”科目，一般纳税人取得专用发票的情况下，分录为借：库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。
### 二、关于挂招待费的问题
购买白酒的发票可以挂招待费，但有条件限制。只有当白酒是用于业务招待活动，如接待客户用餐时饮用等情况，才能计入业务招待费。并且要注意，业务招待费在企业所得税税前扣除是有标准的，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
总之，收到买白酒的票做账要依据白酒的实际用途准确判断计入的科目，同时注意发票合规及税务相关规定。
我来给你说说这个问题。
一、做账方法
1. 确认发票合规性：先仔细核对发票上的信息，包括发票抬头（得是公司名称）、纳税人识别号、商品名称（白酒）、数量、金额、开票日期等，确保发票真实、合法、有效，且与实际交易相符。
2. 根据用途进行账务处理
- 用于业务招待：如果购买白酒是用于接待客户等业务招待活动，应计入“管理费用——业务招待费”科目。分录为借：管理费用——业务招待费，贷：银行存款（或应付账款等，具体看付款方式）。
- 用于员工福利：若是作为员工福利发放给员工，比如节假日福利等，需计入“应付职工薪酬——职工福利费”科目。先计提，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：银行存款；发放时，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：库存商品（如有库存商品的情况）等。
- 用于销售礼品：如果白酒是作为销售礼品赠送给客户，且与客户销售业务相关，可计入“销售费用——业务招待费”科目，分录同业务招待费的处理。
- 作为存货购进：若公司是商贸企业，经营白酒的销售业务，购买白酒就应作为存货核算，计入“库存商品”科目，一般纳税人取得专用发票的情况下，分录为借：库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。
二、关于挂招待费的问题
购买白酒的发票可以挂招待费，但有条件限制。只有当白酒是用于业务招待活动，如接待客户用餐时饮用等情况，才能计入业务招待费。并且要注意，业务招待费在企业所得税税前扣除是有标准的，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
总之，收到买白酒的票做账要依据白酒的实际用途准确判断计入的科目，同时注意发票合规及税务相关规定。
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曦月老师
回复
金田老师
2025年06月12日
要是不想体现私户的话，咱可以这样处理。
当营业款现金误存到公户时，先按正常存入公户做分录，借记“银行存款 - 公户”，贷记“库存现金”。
然后后续从公户转出到老板或者相关负责人私人账户（假设转到老板私户来举例），再做分录，借记“其他应收款 - 老板”（这里用其他应收款来过渡一下，金额就是转出的这笔钱），贷记“银行存款 - 公户”。
等到需要把这笔钱再从老板私户转回公户用于公司经营的时候，做相反分录，借记“银行存款 - 公户”，贷记“其他应收款 - 老板”。
这样操作下来，私户就不会在账上直接体现了，通过其他应收款这个科目来进行过渡，把公户和私户之间的资金往来在账面上有个合理的交代，也符合会计处理的一些基本要求啦。不过要注意啊，这种处理方式也得把相关的转账凭证、说明等资料整理好，以备后续查证。
曦月老师
回复
金田老师
2025年06月12日
原来是这样，那如果营业款现金误存到公户，且这现金之前未用于任何已记账费用，只需做以下分录：
误存时：
借记“银行存款 - 公户”（存入金额）
贷记“库存现金（私户）”（存入金额）
后续将这笔钱转回私户：
借记“库存现金（私户）”（转出金额）
贷记“银行存款 - 公户”（转出金额）
若之前有从私户支出该部分营业款用于已记账费用，比如用这部分现金支付了水电费，当时做了借记“水电费”，贷记“库存现金（私户）”，现在存到公户又转回，为避免重复记账费用，需在转回私户时冲减之前记的费用，即：
借记“库存现金（私户）”（转出金额）
借记“水电费”（红字冲销金额）
贷记“银行存款 - 公户”（转出金额）
曦月老师
回复
金田老师
2025年06月12日
别急，我再给你详细讲讲。
如果这现金存到公户之前，私户里的这笔钱已经用于公司的费用支出，且在账上已经记了费用，比如前面说的出现金买办公用品记了管理费用，那在把钱存到公户的时候，从道理上讲就相当于把花出去的钱又“收”回来了，所以要把之前记的费用冲减一下。
举个例子，假设之前从私户拿了1000块现金买办公用品，做了借记“管理费用 - 办公费1000元”，贷记“库存现金（私户）1000元”的分录。现在把这1000元现金存到公户，做借记“银行存款 - 公户1000元”，贷记“库存现金（私户）1000元”的分录。这时候为了让费用不重复计算，就得把之前记的管理费用冲掉，也就是借记“库存现金（私户）1000元”，贷记“管理费用 - 办公费1000元”。这么一来，费用就恢复了原样，公户里增加了1000元银行存款，私户现金账面也平了。
但要是那种这现金存到公户之前，私户里的现金并没有用于任何已经记账的费用，只是单纯从私户转移到公户，那就不存在冲费用一说，只需要做最开始说的存钱的分录就行，也就是借记“银行存款 - 公户”，贷记“库存现金（私户）”，这种情况下不会影响之前已经记账的费用或者其他科目。
总之，要不要冲费用，关键就看这存到公户的现金之前在私户的时候有没有对应已经记账的费用支出。要是有，就得调整费用；要是没有，就正常记录存钱这件事就行。清楚了没？
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