在小企业会计准则下，企业所得税汇算清缴发生退税的账务处理如下：
1. 确认退税：当确定企业所得税汇算清缴会发生退税时，根据退税金额，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。这是因为按照小企业会计准则的规定，对于以前年度多缴的企业所得税，在退税时直接调整利润分配，而不通过“以前年度损益调整”科目核算。
2. 收到退税款：实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
假设某小企业经过汇算清缴后，确定可获得企业所得税退税款5000元，且已收到该笔退税款。则账务处理为：
1. 确认退税时：
- 借：应交税费——应交企业所得税5000
- 贷：利润分配——未分配利润5000
2. 收到退税款时：
- 借：银行存款5000
- 贷：应交税费——应交企业所得税5000
在小企业会计准则下，企业所得税汇算清缴发生退税的账务处理如下：
1. 确认退税：当确定企业所得税汇算清缴会发生退税时，根据退税金额，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。这是因为按照小企业会计准则的规定，对于以前年度多缴的企业所得税，在退税时直接调整利润分配，而不通过“以前年度损益调整”科目核算。
2. 收到退税款：实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
假设某小企业经过汇算清缴后，确定可获得企业所得税退税款5000元，且已收到该笔退税款。则账务处理为：
1. 确认退税时：
- 借：应交税费——应交企业所得税5000
- 贷：利润分配——未分配利润5000
2. 收到退税款时：
- 借：银行存款5000
- 贷：应交税费——应交企业所得税5000
更多
（0/9）
