老师，购买员工母亲的花圈等祭奠费用，没有发票，可以先入福利费...

我来给你讲讲这个问题。 购买员工母亲花圈等祭奠费用没有发票，先入福利费是可以的，但在汇算清缴时通常需要调增。以下是具体分析： ### 一、关于入账问题 - 会计处理角度：从会计核算的角度看，企业购买花圈等祭奠用品用于员工母亲去世的情况，属于对员工的一种特殊的非货币性福利支出。根据《企业会计准则》相关规定，职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。这种对员工家属丧事的慰问性质支出，符合职工福利费的定义范畴，所以可以先计入福利费进行账务处理。在具体记账时，可借记“管理费用 - 职工福利费”（如果是管理部门员工）或“销售费用 - 职工福利费”（如果是销售部门员工等相关对应科目），贷记“银行存款”等科目。 - 税务处理角度（暂不考虑发票情况）：在企业所得税方面，税法规定企业发生的合理的工资薪金支出、职工福利费支出等准予在税前扣除。这里的职工福利费包括企业为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，也包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。所以从税法认可的福利费范围来说，该项支出理论上有可能在税前扣除（前提是满足税法规定的其他条件，如合理性等）。 ### 二、关于汇算清缴调增问题 - 无发票的影响：虽然会计上可以计入福利费，但税务处理上，按照税法规定，企业在计算应纳税所得额时，对于成本费用的扣除需要凭借合法有效的凭证。合法有效凭证除了发票外，还包括按规定可以不开具发票的情况，比如一些特定的小额零星支出等，但对于购买花圈这种祭奠用品且金额可能相对较大的支出，一般需要取得发票作为扣除凭证。如果没有发票，税务上通常不认可该项支出在税前扣除，所以在汇算清缴时需要进行纳税调增处理。 - 特殊情况分析：如果企业能够通过其他有效凭证来证明该项支出的真实性、合理性以及与生产经营的相关性，例如有购买花圈的收款收据（需注明购买物品、数量、金额、收款单位等信息）、经办人的书面说明（说明事情的来龙去脉、费用的用途等情况）、相关的审批流程记录等，部分地区的税务机关可能会根据实际情况酌情考虑是否允许在税前扣除，但这并非普遍做法，且存在一定争议。从谨慎性和普遍性原则出发，一般建议在汇算清缴时对没有发票的此项福利费支出进行调增，以确保税务合规。 在实际工作中，企业应尽量规范这类支出的凭证取得，比如可以要求花店等提供收款收据或者自制凭证时详细记录相关信息，以便在税务处理上有更充足的依据，减少税务风险。