采购原料的发票已收到，原料未收到怎么入账

我来给你讲讲采购原料发票已收到但原料未收到的入账方法。 ### 一、一般情况处理 1. 设置科目：先通过“在途物资”科目来核算。因为这个科目就是专门用来核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资的采购成本。 2. 会计分录 - 借：在途物资（发票上的不含税金额） - 应交税费 - 应交增值税（进项税额）（发票上的税额） - 贷：银行存款/应付账款等（根据付款方式选择，如果已经付款了，就贷银行存款；如果还没付款，就贷应付账款） ### 二、特殊情况处理 1. 月末仍未收到原料 - 如果到了月末，原料还是没有收到，那要先对这批原料进行暂估入账。按照暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”科目。 - 下个月初，再用红字做相同的会计分录冲回，等收到原料时，再按照正常程序借记“原材料”，贷记“在途物资”。 2. 涉及运费等情况 - 如果采购原料过程中还发生了运费等其他采购费用，这些费用也要计入原料的采购成本。 - 比如运费是100元（不含税），发票上原料金额是1000元（不含税），税额是130元。那么会计分录如下： - 借：在途物资1100（1000 + 100） - 应交税费 - 应交增值税（进项税额）130 - 贷：银行存款/应付账款等1230 总之，这种情况要根据原料的实际到达时间和相关费用情况来准确入账，确保财务数据的真实性和准确性。你在实际操作中如果遇到什么问题，可以随时问我。