### 一、工资计提与个税申报不一致及微信支付工资未做账的处理
1. 核对差异原因
- 计算口径差异：计提工资按会计准则核算，可能包含未实际支付部分（如奖金、补贴等），而个税申报依据税法规定，仅针对实际发放工资。需逐项比对两者的计算基数、扣除项目（如社保、专项附加扣除）是否一致。
- 离职员工处理：已离职员工若在个税系统标记为“非正常”，其收入需单独核查。若存在补发工资或未足额申报，需调整当期或追溯更正。
- 微信支付工资的梳理：统计老板微信支付的工资明细，包括收款人、金额、所属期，并与账面计提工资核对。若存在遗漏，需补记账务。
2. 账务调整与申报修正
- 调整分录：若计提大于申报，可能需冲减“应付职工薪酬”，反之则补计费用。例如：
`借：应付职工薪酬；贷：管理费用/销售费用`（冲减差异部分）。
- 更正申报：向税务机关提交《个人所得税申报更正表》，补充申报差额（如微信支付未申报部分）。若因离职员工导致，需说明情况并附证明材料。
3. 规范后续流程
- 建立台账：要求老板微信支付工资后，财务及时登记备查簿，月末汇总入账。
- 内部制度：明确工资发放必须通过银行转账或现金报销，禁止体外循环。离职员工工资需在个税系统及时标注“离职”，避免重复申报。
### 二、上月开具发票后，本月开票系统的处理
1. 抄报税操作
- 征期处理：每月1-15日（节假日顺延）需完成上月的“抄税”和“清卡”。登录开票系统，依次点击【上报汇总】→【远程清卡】，确保税控盘完成清盘。
- 逾期处理：若未及时抄报税，需携带税控盘到税务局人工窗口补操作，可能产生滞纳金或罚款。
2. 发票核查与存档
- 核对已开发票：通过系统【已开发票查询】功能（如税控盘中的“发票查询”模块），确认上月发票是否全部上传并申报。
- 纸质发票管理：打印的发票联需加盖发票专用章，存根联与记账凭证一并装订存档。
3. 开票额度检查
- 库存查询：检查剩余空白发票数量，若不足，需在税务系统提交“票种核定”申请或到办税服务厅领购。
- 限额监控：若企业为辅导期纳税人，需按销售额3%预缴增值税后方可增购票。
### 三、注意事项
1. 工资问题：重点防范税务风险（如少代扣个税）和审计风险（如账外支付工资）。建议与老板沟通，要求所有工资通过正式账户支付。
2. 发票问题：逾期未抄报税可能导致税控设备被锁，无法开票。若不确定操作，可联系专管员或致12366咨询。
如有进一步细节需补充，可提供具体数据或场景，我可针对性分析。
一、工资计提与个税申报不一致及微信支付工资未做账的处理
1. 核对差异原因
- 计算口径差异：计提工资按会计准则核算，可能包含未实际支付部分（如奖金、补贴等），而个税申报依据税法规定，仅针对实际发放工资。需逐项比对两者的计算基数、扣除项目（如社保、专项附加扣除）是否一致。
- 离职员工处理：已离职员工若在个税系统标记为“非正常”，其收入需单独核查。若存在补发工资或未足额申报，需调整当期或追溯更正。
- 微信支付工资的梳理：统计老板微信支付的工资明细，包括收款人、金额、所属期，并与账面计提工资核对。若存在遗漏，需补记账务。
2. 账务调整与申报修正
- 调整分录：若计提大于申报，可能需冲减“应付职工薪酬”，反之则补计费用。例如：
`借：应付职工薪酬；贷：管理费用/销售费用`（冲减差异部分）。
- 更正申报：向税务机关提交《个人所得税申报更正表》，补充申报差额（如微信支付未申报部分）。若因离职员工导致，需说明情况并附证明材料。
3. 规范后续流程
- 建立台账：要求老板微信支付工资后，财务及时登记备查簿，月末汇总入账。
- 内部制度：明确工资发放必须通过银行转账或现金报销，禁止体外循环。离职员工工资需在个税系统及时标注“离职”，避免重复申报。
二、上月开具发票后，本月开票系统的处理
1. 抄报税操作
- 征期处理：每月1-15日（节假日顺延）需完成上月的“抄税”和“清卡”。登录开票系统，依次点击【上报汇总】→【远程清卡】，确保税控盘完成清盘。
- 逾期处理：若未及时抄报税，需携带税控盘到税务局人工窗口补操作，可能产生滞纳金或罚款。
2. 发票核查与存档
- 核对已开发票：通过系统【已开发票查询】功能（如税控盘中的“发票查询”模块），确认上月发票是否全部上传并申报。
- 纸质发票管理：打印的发票联需加盖发票专用章，存根联与记账凭证一并装订存档。
3. 开票额度检查
- 库存查询：检查剩余空白发票数量，若不足，需在税务系统提交“票种核定”申请或到办税服务厅领购。
- 限额监控：若企业为辅导期纳税人，需按销售额3%预缴增值税后方可增购票。
三、注意事项
1. 工资问题：重点防范税务风险（如少代扣个税）和审计风险（如账外支付工资）。建议与老板沟通，要求所有工资通过正式账户支付。
2. 发票问题：逾期未抄报税可能导致税控设备被锁，无法开票。若不确定操作，可联系专管员或致12366咨询。
如有进一步细节需补充，可提供具体数据或场景，我可针对性分析。
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