电子税务局办税人有好几个,新的办税人变更后前面3个会自动解除吗

是的，其他应收款-B公司挂在借方，通常意味着B公司还应支付给你公司的钱。但具体是否需要调整或如何处理，还需要结合业务实质和协议内容来判断。以下是详细分析：

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一、借方余额的含义
1. 资产类科目借方余额的意义：
- 其他应收款属于资产类科目，借方余额表示企业拥有对B公司的债权，即B公司欠你公司的钱。
- 如果余额长期挂在借方且金额较大（如100多万），可能意味着B公司尚未归还你公司的资金，或者双方存在未结清的往来。

2. 你的情况：
- 你公司账户被冻结，委托B公司进行应收应付，发票仍然由你公司开具，说明B公司只是代收代付的角色。
- 其他应收款-B公司借方余额100多万，可能表示B公司代收了你公司的款项后，尚未将资金转回给你公司，或者你公司与B公司之间存在其他未结清的往来。

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二、是否需要调整
是否需要调整取决于业务实质和协议约定：

# 1. 如果B公司只是代收代付：
- 业务实质：B公司作为代理，帮你公司收取或支付款项，资金所有权仍属于你公司。
- 调整建议：
- 核对B公司代收代付的明细，确认借方余额是否全部为代收款项。
- 如果B公司确实欠你公司代收的款项，应催促B公司及时转回资金，并根据实际情况计提利息或费用（如果协议中有约定）。
- 如果B公司已将资金用于你公司业务（如支付工资、社保等），需检查是否与协议一致，避免资金被挪用。

# 2. 如果B公司实际为你公司提供资金支持：
- 业务实质：如果B公司转给你公司的资金并非代收款项，而是B公司自有资金，则可能构成对你公司的借款。
- 调整建议：
- 将“其他应收款-B公司”余额转入“借款”科目，明确反映B公司对你公司的债权。
- 根据协议约定，确认借款利率、还款期限等，并按期计提利息费用。

# 3. 如果余额属于正常往来：
- 业务实质：如果借方余额是双方正常业务往来的结果（如B公司代付了你公司的费用），且协议允许，则无需调整。
- 调整建议：
- 定期与B公司对账，确保往来款项清晰。
- 如果余额长期挂账且无合理原因，需进一步核查是否存在资金占用或违规使用的情况。

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三、如何调整
根据上述分析，以下是具体的调整步骤：

# 1. 核对账目：
- 与你公司财务团队、B公司共同核对往来账目，确认借方余额的具体构成（代收款项、借款、其他往来等）。
- 检查资金往来协议，明确双方的权利义务，确保账务处理符合协议约定。

# 2. 调整账务：
- 如果是代收代付款项：
- 催促B公司将代收的款项转回你公司账户，或提供相应的资金使用说明。
- 如果B公司已将资金用于你公司业务（如支付工资、社保等），需检查是否符合协议约定，并将相关费用计入正确科目（如“应付职工薪酬”）。
- 如果是借款：
- 将“其他应收款-B公司”余额转入“借款”科目，分录如下：
```
借：借款-B公司 100万
贷：其他应收款-B公司 100万
```
- 根据借款协议，按期计提利息费用：
```
借：财务费用-利息支出
贷：应付利息-B公司
```
- 如果是其他往来：
- 根据实际业务性质，将余额转入合适的科目（如“预收账款”“预付账款”等），并确保账务处理符合会计准则。

# 3. 完善协议与管理：
- 如果B公司长期代收代付或提供资金支持，建议签订正式的代理协议或借款协议，明确双方的权利义务、资金用途、还款期限等。
- 建立定期对账机制，确保往来款项清晰，避免长期挂账或资金占用。

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四、注意事项
1. 税务风险：
- 如果B公司代收代付的款项涉及收入或费用，需确保发票开具和税务处理合规，避免被税务机关认定为虚开发票或隐瞒收入。

2. 资金安全：
- B公司只是代收代付，资金所有权仍属于你公司，需确保B公司不得挪用资金。
- 如果B公司出现财务问题，可能影响你公司资金的安全，需提前做好风险防范。

3. 审计关注：
- 长期挂账的其他应收款可能被审计部门关注，需提前准备相关证明材料（如协议、对账单等），解释余额的合理性。

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五、总结
其他应收款-B公司挂在借方，通常表示B公司欠你公司的钱，但具体是否需要调整取决于业务实质和协议约定。建议你：
1. 核对账目，明确借方余额的构成；
2. 根据业务性质调整账务（代收代付或借款）；
3. 完善协议，加强资金管理，确保资金安全；
4. 关注税务和审计风险，提前做好准备。

如果需要更具体的建议，可以提供更多业务细节，我可以进一步帮你分析！

我来给你分析分析这种情况，你公司账户被冻结，委托B公司进行应收应付，发票还是自己开，与B公司的往来挂其他应收款，现在借方有100多万，有资金往来协议，B公司只是缴纳员工社保和发放工资，没有其他业务。以下是一些可能的调整方法：

一、核对账目与梳理情况

1. 全面核对：仔细核对与B公司的每一笔往来账目，确保所有记录都准确无误，包括资金往来的时间、金额、事由等。

2. 梳理业务实质：虽然发票是自己公司开具，但通过B公司进行应收应付，要明确各项经济业务的本质。例如，是否属于代收代付性质，是否存在潜在的借款或融资行为等。

二、根据业务实质进行调整

1. 若是代收代付情况：
- 明确代收代付关系：如果经核实，你公司与B公司之间的资金往来纯属代收代付，即B公司只是作为一个资金流转的通道，那么可以在会计核算中更加清晰地体现这种关系。
- 调整账务处理：对于代收的款项，在收到时借记“其他应收款 - B公司”，贷记相关科目（如应收账款等）；当支付给第三方时，借记相关科目，贷记“其他应收款 - B公司”。确保每一笔代收代付都有明确的对应记录，避免余额的无序累积。
- 定期对账：与你公司、B公司以及相关第三方定期进行对账，核对代收代付的金额、进度等，确保账目一致。如有差异，及时查明原因并进行调整。

2. 若存在借款性质：
- 签订借款协议（若无）：如果实际上你公司与B公司之间的资金往来构成了一种借款关系，而目前只有资金往来协议，建议补充签订正式的借款协议，明确借款金额、利率、还款期限等关键条款。这样既符合会计处理的要求，也能在法律上更好地保障双方的权益。
- 调整账务处理：根据借款协议，将相应的资金往来从“其他应收款”调整到“借款”科目进行核算。例如，当收到B公司转来的资金时，借记“银行存款”，贷记“借款 - B公司”；归还借款时，借记“借款 - B公司”，贷记“银行存款”。同时，按照借款协议约定的利率计提利息费用，借记“财务费用”，贷记“应付利息”等科目。
- 关注还款计划：按照借款协议的还款计划，合理安排资金，确保按时归还借款，避免产生逾期费用和信用风险。

三、优化内部管理与沟通

1. 加强内部沟通：与你公司内部的相关部门（如财务、销售、采购等）进行充分沟通，让他们了解与B公司资金往来的具体情况和调整方案，以便在今后的业务操作中更加规范，避免类似问题的再次出现。

2. 建立监督机制：设立专门的监督岗位或定期检查机制，对公司与B公司的资金往来进行监督和审查，确保资金的使用符合公司的规定和业务需求，防止资金被挪用或滥用。

3. 评估合作模式：对你公司委托B公司进行应收应付的这种合作模式进行全面评估，分析其优缺点和潜在风险。如果发现这种模式存在较多问题或不利于公司的长远发展，可以考虑调整合作方式或寻找其他更合适的合作伙伴。

总之，需要根据你公司与B公司资金往来的业务实质，合理调整账务处理，同时加强内部管理和沟通，以确保财务数据的准确性和公司资金的安全。