老师你好，请问一般纳税人月末进销项税额需要结转吗，怎么做分录

学员你好，一般纳税人月末进销项税额不需要结转，但需要计算并缴纳增值税。以下是具体处理方式和分录： --- ### 1. 月末处理 - 进项税额：留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中，无需结转。 - 销项税额：留在“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目中，无需结转。 - 增值税计算：月末需计算当期应交增值税，公式为： 应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 + 进项税额转出 - 上期留抵税额 --- ### 2. 月末计提增值税 如果当期销项税额大于进项税额，需计提应交增值税： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 --- ### 3. 实际缴纳增值税 次月缴纳增值税时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 --- ### 4. 特殊情况处理 - 进项税额转出：如发生不得抵扣的进项税额，需做分录： 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：相关科目（如库存商品、成本等） - 上期留抵税额：上期未抵扣完的进项税额，自动结转到下期继续抵扣，无需额外处理。 --- ### 总结 - 进销项税额月末不结转，直接留在“应交税费——应交增值税”科目中。 - 月末需计算应交增值税，并通过“应交税费——未交增值税”科目计提。 - 次月实际缴纳时，冲减“应交税费——未交增值税”。 如果有其他问题，欢迎随时提问！