（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算了几下）丫头啊，这新公司头个月的账可得仔细琢磨琢磨，听老头子给你掰扯掰扯。
### 一、5月份采购业务处理（暂估入库）
咱5月新建的公司，从a、b、c三家进货，虽然b、c的发票6月才到，但咱得按规矩来，先做暂估入库。
1. 5月采购会计分录
- 借：库存商品 - a公司 31,600
库存商品 - b公司 31,900
库存商品 - c公司 208,501（这c公司货不少啊）
- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 272,001
这分录的意思是，先把买的货记到库存商品里，钱还没付，先记应付账款，走暂估流程。
### 二、6月份收到发票时处理
到了6月，b、c公司的发票来了，得把暂估的冲掉，按发票重新入账。
1. 冲回暂估分录
- 借：应付账款 - 暂估应付账款 272,001
- 贷：库存商品 - a公司 31,600
库存商品 - b公司 31,900
库存商品 - c公司 208,501
这就好比把5月暂估的账“一键还原”，重新来过。
2. 按发票金额入账分录
- 借：库存商品 - a公司 31,600
库存商品 - b公司 31,900
库存商品 - c公司 208,501
应交税费 - 应交增值税（进项税额） （这里你得算算发票上的税额，假设税率是13%，那税额就是（31,600 + 31,900 + 208,501）×13% = 35,360.13，实际按发票为准）
- 贷：应付账款 - a公司 31,600
应付账款 - b公司 31,900
应付账款 - c公司 208,501
应交税费 - 应交增值税（进项税额） 35,360.13（大概数，按实际发票）
这里把实际的货款、税额分开记，应付账款也对应到各公司头上。
### 三、销售业务处理
卖给z公司426,000元，这得确认收入，还得结转成本。
1. 确认收入分录
- 借：应收账款 - z公司 426,000
- 贷：主营业务收入 426,000
同时，还得算算销项税，一般纳税人卖货，税率假设是13%，那销项税就是426,000 ×13% = 55,380
- 借：应收账款 - z公司 55,380
- 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 55,380
这两步合起来，就是把卖给z公司的货钱和税钱都记上，等z公司给钱。
2. 结转销售成本分录
咱得算算卖给z公司这批货的成本，这得按照库存商品的计价方法来，先进先出、加权平均啥的，假设你用加权平均，先把5月进货的成本平摊到卖的货里。
- 先算加权平均单价 =（31,600 + 31,900 + 208,501）÷（对应的数量，你这没给数量，得自己算）
- 假设算出来单价是x元，卖了y数量的货给z公司，那结转成本分录就是
- 借：主营业务成本 x×y
- 贷：库存商品 x×y
这步就是把卖了的货的成本从库存商品里转到主营业务成本里，这样利润表才能准确反映赚没赚钱。
### 四、月末税费处理
月底了，得看看税费咋个情况，要不要交税。
1. 计算应纳增值税
进项税额是35,360.13（前面算的大概数），销项税额是55,380，那这个月要交的增值税就是55,380 - 35,360.13 = 20,019.87
- 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 20,019.87
- 贷：应交税费 - 未交增值税 20,019.87
这就是把该交的增值税从进项销项里算清楚，转到未交增值税里，下个月交。
2. 计提附加税费
还得根据增值税计提附加税，城建税、教育费附加、地方教育附加，假设在市区，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。
- 城建税 = 20,019.87 ×7% = 1,401.39
- 教育费附加 = 20,019.87 ×3% = 600.60
- 地方教育附加 = 20,019.87 ×2% = 400.40
- 借：税金及附加 2,402.39
- 贷：应交税费 - 应交城建税 1,401.39
应交税费 - 应交教育费附加 600.60
应交税费 - 应交地方教育附加 400.40
这些附加税也得记上，到时候和增值税一起交。
### 五、财务报表编制
最后，得把这些东西整理到报表里。
1. 资产负债表
- 资产方面，货币资金（如果有余额）、应收账款（z公司欠的钱）、库存商品（剩下的货）都得填上。
- 负债方面，应付账款（欠a、b、c公司的钱）、应交税费（未交增值税和附加税）不能少。
- 所有者权益那块，实收资本、未分配利润（这个月估计是负的，刚开业嘛）也得写清楚。
2. 利润表
- 主营业务收入426,000，主营业务成本（前面算的x×y），税金及附加2,402.39，算算这个月盈利还是亏损。
记账的时候，凭证字号、日期、附件张数都得写清楚，别搞马虎了。要是还有啥不懂的，随时再来找老头子我。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算了几下）丫头啊，这新公司头个月的账可得仔细琢磨琢磨，听老头子给你掰扯掰扯。
一、5月份采购业务处理（暂估入库）
咱5月新建的公司，从a、b、c三家进货，虽然b、c的发票6月才到，但咱得按规矩来，先做暂估入库。
1. 5月采购会计分录
- 借：库存商品 - a公司 31,600
库存商品 - b公司 31,900
库存商品 - c公司 208,501（这c公司货不少啊）
- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 272,001
这分录的意思是，先把买的货记到库存商品里，钱还没付，先记应付账款，走暂估流程。
二、6月份收到发票时处理
到了6月，b、c公司的发票来了，得把暂估的冲掉，按发票重新入账。
1. 冲回暂估分录
- 借：应付账款 - 暂估应付账款 272,001
- 贷：库存商品 - a公司 31,600
库存商品 - b公司 31,900
库存商品 - c公司 208,501
这就好比把5月暂估的账“一键还原”，重新来过。
2. 按发票金额入账分录
- 借：库存商品 - a公司 31,600
库存商品 - b公司 31,900
库存商品 - c公司 208,501
应交税费 - 应交增值税（进项税额） （这里你得算算发票上的税额，假设税率是13%，那税额就是（31,600 + 31,900 + 208,501）×13% = 35,360.13，实际按发票为准）
- 贷：应付账款 - a公司 31,600
应付账款 - b公司 31,900
应付账款 - c公司 208,501
应交税费 - 应交增值税（进项税额） 35,360.13（大概数，按实际发票）
这里把实际的货款、税额分开记，应付账款也对应到各公司头上。
三、销售业务处理
卖给z公司426,000元，这得确认收入，还得结转成本。
1. 确认收入分录
- 借：应收账款 - z公司 426,000
- 贷：主营业务收入 426,000
同时，还得算算销项税，一般纳税人卖货，税率假设是13%，那销项税就是426,000 ×13% = 55,380
- 借：应收账款 - z公司 55,380
- 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 55,380
这两步合起来，就是把卖给z公司的货钱和税钱都记上，等z公司给钱。
2. 结转销售成本分录
咱得算算卖给z公司这批货的成本，这得按照库存商品的计价方法来，先进先出、加权平均啥的，假设你用加权平均，先把5月进货的成本平摊到卖的货里。
- 先算加权平均单价 =（31,600 + 31,900 + 208,501）÷（对应的数量，你这没给数量，得自己算）
- 假设算出来单价是x元，卖了y数量的货给z公司，那结转成本分录就是
- 借：主营业务成本 x×y
- 贷：库存商品 x×y
这步就是把卖了的货的成本从库存商品里转到主营业务成本里，这样利润表才能准确反映赚没赚钱。
四、月末税费处理
月底了，得看看税费咋个情况，要不要交税。
1. 计算应纳增值税
进项税额是35,360.13（前面算的大概数），销项税额是55,380，那这个月要交的增值税就是55,380 - 35,360.13 = 20,019.87
- 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 20,019.87
- 贷：应交税费 - 未交增值税 20,019.87
这就是把该交的增值税从进项销项里算清楚，转到未交增值税里，下个月交。
2. 计提附加税费
还得根据增值税计提附加税，城建税、教育费附加、地方教育附加，假设在市区，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。
- 城建税 = 20,019.87 ×7% = 1,401.39
- 教育费附加 = 20,019.87 ×3% = 600.60
- 地方教育附加 = 20,019.87 ×2% = 400.40
- 借：税金及附加 2,402.39
- 贷：应交税费 - 应交城建税 1,401.39
应交税费 - 应交教育费附加 600.60
应交税费 - 应交地方教育附加 400.40
这些附加税也得记上，到时候和增值税一起交。
五、财务报表编制
最后，得把这些东西整理到报表里。
1. 资产负债表
- 资产方面，货币资金（如果有余额）、应收账款（z公司欠的钱）、库存商品（剩下的货）都得填上。
- 负债方面，应付账款（欠a、b、c公司的钱）、应交税费（未交增值税和附加税）不能少。
- 所有者权益那块，实收资本、未分配利润（这个月估计是负的，刚开业嘛）也得写清楚。
2. 利润表
- 主营业务收入426,000，主营业务成本（前面算的x×y），税金及附加2,402.39，算算这个月盈利还是亏损。
记账的时候，凭证字号、日期、附件张数都得写清楚，别搞马虎了。要是还有啥不懂的，随时再来找老头子我。
更多
（0/9）
