我来给你详细解答这个问题。
首先，增值税申报主表第2栏“应税货物及劳务销售额”是系统根据开票金额自动带出的，但这并不意味着它不能修改。实际上，这个栏目需要反映的是当期全部的应税销售额，包括未开票的部分。因此，如果你公司存在未开票销售额，并且已经在附表一中填写了这部分收入，那么主表的第2栏确实需要修改为所有收入（即开票销售额+未开票销售额）的金额。
具体来说，操作步骤如下：
1. 在附表一中填写未开票销售额：找到对应的未开具发票栏次，将不含税销售额和税额分别填入相应列次。这一步你已经完成了。
2. 修改主表第2栏：手动将第2栏的金额修改为开票销售额与未开票销售额之和。这样，主表第2栏就正确反映了当期的全部应税销售额。
3. 核对数据一致性：确保附表一中的销售额和税额合计数与主表相关栏目的数据一致，避免出现数据不匹配的情况。
4. 注意比对规则：根据增值税申报的比对规则，当期开具发票的金额、税额合计数应小于或等于当期申报的销售额、税额合计数。因此，在修改主表第2栏时，要确保这一规则得到满足。
通过以上步骤，你就可以正确地完成增值税申报主表的填写了。希望这个解答能帮到你！
我来给你详细解答这个问题。
首先，增值税申报主表第2栏“应税货物及劳务销售额”是系统根据开票金额自动带出的，但这并不意味着它不能修改。实际上，这个栏目需要反映的是当期全部的应税销售额，包括未开票的部分。因此，如果你公司存在未开票销售额，并且已经在附表一中填写了这部分收入，那么主表的第2栏确实需要修改为所有收入（即开票销售额+未开票销售额）的金额。
具体来说，操作步骤如下：
1. 在附表一中填写未开票销售额：找到对应的未开具发票栏次，将不含税销售额和税额分别填入相应列次。这一步你已经完成了。
2. 修改主表第2栏：手动将第2栏的金额修改为开票销售额与未开票销售额之和。这样，主表第2栏就正确反映了当期的全部应税销售额。
3. 核对数据一致性：确保附表一中的销售额和税额合计数与主表相关栏目的数据一致，避免出现数据不匹配的情况。
4. 注意比对规则：根据增值税申报的比对规则，当期开具发票的金额、税额合计数应小于或等于当期申报的销售额、税额合计数。因此，在修改主表第2栏时，要确保这一规则得到满足。
通过以上步骤，你就可以正确地完成增值税申报主表的填写了。希望这个解答能帮到你！
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金田老师
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木森老师
2025年05月28日
如果工资为15000元，我们可以按照以下步骤计算应缴纳的个人所得税：
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1. 计算应纳税所得额
假设没有专项扣除（如社保、公积金等）和专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等），应纳税所得额计算如下：
应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点 = 15000 - 5000 = 10000 元
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2. 查找适用税率和速算扣除数
根据《个人所得税法》的综合所得税率表，应纳税所得额为10000元时，适用税率为10%，速算扣除数为210元。
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3. 计算应缴纳的个人所得税
应缴个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 10000 × 10% - 210 = 1000 - 210 = 790 元
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4. 最终结果
在不考虑专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的情况下，工资15000元应缴纳的个人所得税为790元。
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5. 如果有专项扣除或专项附加扣除
如果个人有专项扣除（如社保、公积金等）或专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等），应纳税所得额会减少。例如：
- 假设专项扣除为2000元，专项附加扣除为2000元，则：
应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 - 2000 = 6000 元
此时适用税率为3%，速算扣除数为0：
应缴个税 = 6000 × 3% - 0 = 180 元
因此，实际应缴个税会根据专项扣除和专项附加扣除的情况而有所不同。
金田老师
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木森老师
2025年05月28日
根据你提供的收入情况，我们可以按照以下步骤计算应缴纳的个人所得税：
1. 计算应纳税所得额
首先，将所有收入相加得到总收入：
6500（基本工资） + 1000（绩效） + 500（全勤） = 8000 元
然后，减去个人所得税的起征点（目前为5000元）：
8000 - 5000 = 3000 元
这3000元就是应纳税所得额。
2. 查找适用税率和速算扣除数
根据《个人所得税法》的规定，应纳税所得额不超过3000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0。
3. 计算应缴纳的个人所得税
将应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数：
3000 × 3% - 0 = 90 元
4. 最终结果
因此，对于月收入8000元（其中基本工资6500元，绩效1000元，全勤500元），在不考虑专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的情况下，应缴纳的个人所得税为90元。
请注意，如果个人有符合条件的专项扣除（如社保、公积金等）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等）或其他扣除，实际应纳税所得额会相应减少，从而可能降低应缴纳的个人所得税。
金田老师
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木森老师
2025年05月28日
个人所得税是按月计算、按月缴纳的，而不是等到年底一起交。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得等），有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。也就是说，单位在发放工资时，会按规定从员工工资中代扣个人所得税，并在次月15日内缴入国库。
当然，对于一些特殊情况，比如非居民个人取得工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，有扣缴义务人的，也是由扣缴义务人按月或者按期代扣代缴税款，不得结算。而对于个体工商户的经营所得等，可能需要按年计算个人所得税，在年度终了后办理汇算清缴。但就常见的工资、薪金所得而言，是个税按月缴纳。
莎莎老师
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金**师
05月16日
同学，你这想法可不对啊。固定资产清理科目余额为0，说明清理过程中的收入和费用已经刚好抵消了，这时候就不需要再做分录结转营业外支出了。
要是“固定资产清理”科目是借方余额，那意味着清理过程中费用大于收入，出现了亏损，这才需要把亏损的部分从“固定资产清理”科目转到“营业外支出”里去，分录就是借“营业外支出”，贷“固定资产清理”。要是贷方余额，那就是收入大于费用，有盈利，得把盈利部分转到“营业外收入”里，分录是借“固定资产清理”，贷“营业外收入”。
现在你科目余额都是0了，再去做这个分录的话，不就又把平了的账给弄不平衡了嘛。咱做会计的，就得严格按照实际情况和会计准则来，不能随便乱做分录，不然账目就乱套了。
莎莎老师
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金**师
05月16日
我跟你说，固定资产清理表面平了，那可不意味着就万事大吉了，这营业外支出啊，还得根据具体情况来结转。
一般来说，在固定资产清理过程中，咱们会把所有跟这次清理相关的收入和费用都先记到“固定资产清理”这个科目里。等到最后结算的时候，如果“固定资产清理”科目最后是借方余额，那就意味着这次清理亏了，得把这部分亏损结转到“营业外支出”里去，这样利润表上才能准确反映这笔损失。反过来，如果是贷方余额，那就是赚了，得结转到“营业外收入”里。
但你说的“表面平了”，可能只是暂时看起来收支平衡，或者有些账还没处理完，比如还有一些清理费用没付，或者残料收入还没到账，又或者保险赔偿还没收到，这种情况下，“固定资产清理”科目其实还不能算真的平了。这时候，咱们得把这些都处理清楚，确保所有该记的都记了，该收的都收了，再来看是不是真的平了。如果最后还是不平，那就按照上面说的，根据余额方向结转到“营业外收入”或者“营业外支出”里去。
所以啊，别被表面的平衡给迷惑了，得仔细检查，确保每一步都处理到位，这样才能保证账务的准确性。
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